稅務策劃與助學金申請

來源:鮑愛奇 時間:03/11/2014 瀏覽: 4134

運用稅法中各種稅務優惠,可以替家長減輕子女大學費用的經濟壓力,故應提前作策劃,最好能找到可對省稅及申請助學金做出平衡建議的稅務顧問。

EFC 指數
申請助學金,需申報稅表中資料,如家長與學生的收入(AGI)、要付所得稅總額、家長撫養之人口數目。根據這些資料,再加上父母及學生名下的資產,大學就可以算出申請者家庭能付學費的能力指數,即Expected FamilyContribution (EFC),那個數字代表家長與學生最少要付的學費數額。

經濟需要
大學用學生全年在校的費用,包括學費、註冊費、書本費、食宿費、電腦及個人費用(交通費等),減去EFC,得出學生基本的經濟需要。

假如學生獲得外界資源,如獎學金或親友捐助,大學便從基本的經濟需要部分,減去這些外界附加資源,算出學生實際的經濟需要。大學助學金部門,會藉來自政府及大學的助學金資源來幫助學生,但不一定是全額的。

家長報稅
子女第一次上大學的家庭,應儘早將家庭稅表在二月中做好,然後將資料輸進FAFSA 表格,在大學的截止日期前做好申請助學金工作。假如稅表未能及時做好,可先用估計的收入資料,但需向FAFSA 說明稅表尚未完成。稅表做好時,將最新資料上報FASFA,家長可直接由國稅局網站將有關資料下載到FASFA裡(IRS Data Retrieval Tool)。要用這種方法,家長必須先報好稅(電子報稅一般3 星期,紙張報稅11 個星期)。沒有社安號、婚姻狀況改變或海外報稅者,不適用這一方法。

三種安排
FAFSA 有三種安排,來計算非獨立學生的家庭自付能力:

第一種,假如家長的收入在$24,000 以下,並用或有資格用1040EZ 或1040A 表格報稅,FAFSA 會視家長完全沒有能力支付任何大學費用,要完全靠政府及大學援助。

第二種,是家長收入在$49,999 以下,用或有資格用1040EZ 或1040A 表格報稅,只需提供收入資料,不需提供資產資料,這可能會為某些家長帶來方便;若家長收入在$49,999 以上,務必提供全部收入及資產資料。

第三種,是其他不能採用第一及第二種方法的家庭。

從2014-2015 年度開始,如果家長離婚或分居,不僅與學生同住一方的家長要提供稅表,而且這一方家長無論是同性婚姻或是未婚同居,其伴侶亦須提供資料。

不得用1040A 者
國稅局規定, 如有以下情況者, 不能用1040A 表格報稅:

1, 徵稅收入(Taxable Income)$100,000 以上;

2, 報稅將用到附表A、C、D、E;

3, 收到私人貸款債券(Private Activity Bond) 的免稅利息;

4, 要向國稅局償還第一次買屋者的稅務貸款;

5, 報稅時要用更多的抵收入項目,如老師教室費用支出、個人退休戶口付款、學生大學貸款利息、大學費用支出等;

6, 報稅時要用更多的稅務優惠,如兒女及撫養者、年長殘疾者、教育退休戶口還款、特惠子女(Additional Child Tax Credit) 及低收入等稅務優惠。

獨立學生定義
許多家長問,讓子女分開報稅或與父母分開住,是否能將子女變成獨立學生,以爭取到最高額的助學金?

FAFSA 對獨立學生有專門定義:學生已24歲以上;已婚或離婚;計劃攻讀碩士以上學位;正服軍役,包括美國三軍,國家保衛軍及後備軍;退伍軍人;已有子女或有贍養親屬(不包括子女及配偶)。

在FAFSA,獨立學生與非獨立學生的分別,是非獨立學生要提供學生及父母的資料,獨立學生只需提供學生自己的資料。(作者為會計師)

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