稅務詐騙術

我的一位客戶3月5日收到「國稅局工作人員」的電話，說她的一筆債券收入漏報而欠稅2800元，一個小時之內必須用信用卡支付，否則會面臨判刑入獄，客戶極為恐慌，立即從波士頓打電話給我們，以確定是否應該支付，我們明確告訴客戶這是詐騙電話。

國稅局於2月19日更新2014年稅季注意事項，以防嚴「骯髒」騙術（Dirty Dozen Tax Scam）重演，而「電話詐騙」排在首位。他們的具體騙術共有12種，現介紹如下，以供華人讀者參考。

一、虛假電話。一般為團夥協同詐騙，騙徒甲佯裝國稅局人員致電納稅人，告知對方你欠了重稅，如不及時付清將面臨吊銷駕照甚至坐牢。在納稅人一頭霧水，半信半疑之際，騙徒乙佯裝警方會再次致電施壓，趁機向納稅人索取個人資訊，脅迫納稅人將「欠稅」匯入指定帳戶，他們取錢後關閉帳戶。

二、虛假電郵（Phishing）。詐騙人員冒充國稅局發電郵給納稅人，表示有一筆退稅待領取，但要先提供社安號等個人資訊。一般情況下（查稅除外），政府不會以電話或電郵方式與納稅人聯繫。

三、個人資訊盜竊（Identity Theft）。根據財政部督察長辦公室統計數字，2013年上半年160萬人身份遭竊，成為虛假報稅的受害者，遠超過2012年的120萬人。詐騙犯通常會在報稅季開始就動手，儘快拿到退稅，待報稅人報稅時才發現退稅已被詐領。許多詐騙犯用同一地址多次報稅，還有的地址來自海外。2013年從上海同一地址發出344份欺詐退稅表。國稅局已向國會建議修改現行的1099 、1098、W-2等包含納稅人社會安全號碼（或臨時報稅號碼）的申報系統，而代之以「縮短」的識別號碼系統，即前五位數全部打星號，只顯示最後四位數。國稅局在今年通過資料分析找出可疑報稅，尤其對同一地址的報稅將格外注意。

四、報稅協助人詐騙（Return Preparer Fraud）。根據財政部督查辦統計數字，2011年的近110萬詐騙退稅中，有三分之一來自不良報稅協助人。其中利用社安號碼詐騙的涉及0萬7161個報稅協助人，詐騙金額12億元；利用臨時稅號（ITIN）詐騙的有1萬9655個報稅協助人，詐騙金額達3億800萬元。國稅局將全力整肅欺詐退稅的報稅協助人，並鼓勵納稅人填報新增的14157表，讓國稅局的地方辦公室及時掌握資訊，予以稽查。

五、隱匿海外收入。2014年7月1日起，國稅局聯線海外金融機構的「肥咖」（FATCA）申報系統將正式啟動，該法要求外國銀行向美國國稅局舉報海外帳戶超過5萬美元的美國民眾，國稅局估計將有更多大魚落網。美國約有600 萬人在國外定居和工作，卻只有不到100萬人向美國申報普通稅表。國稅局估計這些納稅人逃漏稅在400億至1230 億美元之間。隨著近年來「棄籍」申請的暴增（2013年獲准3000人，是2012年的3倍），財政部高級官員重申「棄籍」（棄卡）的前提之一是海外資產資訊透明及準確申報，絕不讓他們漏網。

六、借慈善名義的行騙（Charitable Organization Impersonation）。騙徒假借報稅人名義在社區活動中心及教堂散布廣告傳單，蠱惑民眾虛報退稅申請而無需提供相關法律稅務文件。例如，子女並未就讀大學，欲申報8863表以騙取每個子女1000元的退稅。

七、謊報不實收入以騙取低收入補助及兒童退稅 (False Income, Expense, or Exemptions)。國稅局去年來要求低收入者須提供子女學校就讀或醫生證明，自雇業者（無1099者）需提供銀行報告或雇主證明。發現一份不完全的8867表，國稅局將對報稅協助人處以500元罰款（非故意疏忽）。如果是策劃假報，國稅局將處以巨額罰款，甚至將其送進監獄。

八、假冒銀行1099-OID（Original Issue Discount）虛假扣稅（Withholding Tax）以騙取退稅。現舉例如下：A 於五年前在HSBC（匯豐銀行）投資5萬元OID，5年來獲利息約4050 元，2013年OID期滿兌現獲資本利得5000元。A 謊稱匯豐銀行替其預扣稅2000元，意欲渾水摸魚。

類似的把戲還包括假冒申報合格小公司（Qualified Small Business）股票期權資本利得豁免，以騙取預扣稅。例如B於2013年申報2439表（Notice to Shareholder of Undistributed Long-Term Capital Gain）100萬資本利得，由於合格小公司可獲高達60%資本利得豁免（IRC Section 1202），所以B冒充公司預扣稅16萬8000元（60 萬X28%）以騙取退稅。

九、假冒W-2C（Corrected），篡改降低原W-2中的工資額以騙取退稅。例如C於2013年接獲W-2含工資8萬5000元，聯邦扣稅1萬7000元，州扣稅5100元。C謊報W-2C，將工資額改為0，騙取聯邦和州預扣稅。

十、偽造K-1，冒充小公司（1120S）股東或合夥人（1065 ）申報K-1虧損以騙取退稅。例如D是1120C的股東，未經國稅局批准，D於2013年申報1120S的K-1虧損1萬5000元，以騙取個人退稅。國稅局現與各州「公司註冊資料庫」（Entity Database）聯網，核實發放K-1小公司或合夥人的真偽，能及時戳穿騙局。

十一，假借成立「信託」（Trust）以轉移或隱瞞收入，行逃稅之實。例如E於2013年成立兩家「家庭信託」組織，把自己和太太共有的兩棟物業（一棟為商業一棟為民宅）轉為子女名下的「愛心信託」，以子女受益而隱瞞收人。國稅局近年來對信託實體（包括非營利機構）已加強稽查力度。

十二、編織不實理由（如意外虧損）以沖銷欠稅。例如F 於2011年欠國稅局個人稅超過兩萬元，2012年謊稱「珊迪」風災意外損失20萬元，並將20萬虧損帶回2011年以抵銷欠稅並騙取退稅。

尚未納入「常騙」12招之中的，還包括佯裝歐氏健保組織的工作人員，向申請人及已參加聯邦健康保險（Medicare ）的老人騙取個人資訊。由於歐氏健保計劃迄今尚未完善（第一波登記截止日2014年3月31日），許多申請人難以完成網上作業或電話登記程序，聽到有健保組織「上門」登記喜不勝收，遂中招受騙。財政部督察長喬治（Russell George）把愈演愈烈的個人資訊盜竊及退稅詐騙比喻為「一場越來越嚴重的流行病」，呼籲必須像反恐怖襲擊一樣防個人資訊盜竊，不給騙子以任何可乘之機。

自2011年以來，國稅局共打擊了1460萬起可疑報稅，攔截了超過500億元的虛假退稅。為打擊身份盜竊，國稅局去年以來已抽調3000多員工防止退稅詐騙，調查身份盜竊相關問題，並協助受害的納稅人。自2013年以來，國稅局已發出超過20萬IPPIN（Identity Protection Personal Identification Number），即給社會安全號碼遭竊的報稅人頒發「保護密碼」，以識別真假納稅人。

與此同時，國稅局和各州府去年夏天以來實施鐵腕催稅政策，對欠稅超過5萬元的美國公民，將由國稅局通知國務院吊銷美國公民護照。退稅資訊盜竊（Tax Related Identity Theft）將被定為重罪（Felony），最高可處罰款25萬元與5年監禁。紐約州自去年8月州長葛謨簽署從嚴治稅法案以來，對欠稅超過1萬元以上的1萬7700名持有駕照納稅人進行了「追蹤」，迫使其中的8800人「就範」，上繳欠稅或與州府達成付款協議，而其餘的8900名持駕照納稅人則被吊銷駕照（每天仍可往返工作單位與住家）。紐約州半年來已回收5600萬拖欠稅款，比原先設定的4200 萬目標超出34%。（作者為註冊會計師）

來源：worldjournal