2013-2014報稅應該全面考量

個人稅表影響的範圍很廣，從健康保險、移民擔保、房屋貸款、獎學金申請、福利申請，到退休金計畫，甚至影響查帳風險的高低。所以報稅要仔細考量。報稅前首先要弄清自己的稅務狀態。一般來說，分為美國公民（U.S. citizen）、綠卡或居美外籍人士（U.S. residents）或非居民外籍人士（non-resident aliens）。公民和居民（綠卡或稅務居民）在全世界的收入都要向美國國稅局申報，全世界的財產也在遺產和贈與稅的申報範圍裡。報稅人必須在4月15日之前報遞交居民稅表1040。非居民外籍人士在美國做生意或者有其他的美國收入來源，必須要在6月15日之前遞交非稅務居民稅表1040NR。

美國居民稅務申報義務

住在美國的單身美國居民2013年的全球年收入超過$10,000、已婚收入超過$20,000要繳聯邦稅。居住在美國境外的美國人超過$97,600才要繳收入稅；若收入不到$97,600，沒有必要繳稅，但要填報2555稅表。美國政府還透過多種「資訊報表(information returns)」，來追蹤納稅人在海外的銀行帳戶、海外公司情況和信託財產等。雖然資訊報表不是稅表，通常不要交稅，但報稅人還是得申報，否則國稅局嚴加懲罰。

海外帳戶超過1萬元：如果您持有境外金融帳戶權益或簽名權，若在報稅年度當中有任何一個時間點境外帳戶總值達$10,000，就需要申報「肥爸FBAR TDF 90-22.1」，申報截止日是2014年6月30日。

海外資產超過5萬元：您可能還必須申報向國稅局申報 「FATCA 肥咖 8938表」，申報截止日與個人稅報相同。

報稅基本須知

年齡在65 歲以下且收入在下列的範圍內，就需要納稅：單身，收入在$10,000 或以上；一家之主，收入在$ 12,850以上；已婚，而且夫妻雙方都在 65 歲以下並聯合報稅，夫妻的收入和在$20,000以上。個體執業者、獨立承包商、季節工、靠小費收入者或傭金收入者 (1099-Misc)，只要收入在$400 以上，就必須遞交1040 稅表和C表 (Schedule C)，因為必須繳納社會保險稅和醫療照顧稅。納稅人最重要的是認真收集有用的報稅資訊：W-2表、1099-Misc 表、 1099-INT 表、1099-DIV 表、1099-B 表、1099-G 表、1099-R 表、SSA-1099 表、 1098 表、1098-E 表等。2013年每個季度點收入$1160，每年最多能獲得四個季點。通常需要工作十年或者40個季點才能享受退休福利。當年齡到達65歲以後，你獲得社會福利時，你也能享受聯邦健康保險。

標準扣稅法或逐項扣稅法：標準扣稅比較簡單。你可以直接用收入(AGI) 減去你的標準扣稅額即可。逐項扣稅法是把花費一一相加，再用收入(AGI)減去這個總額，故逐項扣稅法比較複雜和麻煩。通常用這兩種方式分別計算一下，以便找出對自己最有利的抵稅方法。

搬家費用：假如你在2013年為了工作而搬到新的住處，就可用搬家費用抵稅。 可以抵稅的搬家費用有：臨時住宿(不包括餐飲)、運送家俱和個人財產的打包和運輸費用、家庭物品暫存費(最多30天)、從舊家到新家的實際花費和舊家的水電設施的取消費和新家的水電安裝費。

高等教育學費

自己或孩子讀大學、研究院或專業進修等的教育開銷，可利用以下聯邦稅法條款省稅。

一、美國機會信用(American Opportunity Credit)：只適用大學或學院費用，最大省稅額是$2,500。收入限制是單身年收入(AGI) 低於9萬元，夫妻合報的年收入(AGI) 低於18萬元。

二、終生學習稅信用(Lifetime Learning Tax Credit)：最大省稅額是$2000。收入限制是單身年收入(AGI) 低於6萬3千元，夫妻合報的年收入 (AGI) 低於12萬7千元。它的好處是不限制大學幾年級，選修專業課程也行。

三、學費減免(Tuition and Fees Deduction)：最大減免額是$4,000。收入限制是單身年收入(AGI)要低於8萬元；已婚夫妻雙方的年收入(AGI)不能超過16萬元，且不能和第一條款或第二條款同時申請。

低收入補助(Earned Income Tax Credit)

若你有一個或以上的被撫養子女且結婚合報的總工作收入在$51,567以下，就可獲得低收入補助，子女越多獲得的補助就越多。紐約居民最高補助是$7,857。被撫養人可以是你19 歲以下的子女，也可以是你的孫子女、兄弟姐妹，還可以是19 歲至 24 歲之間的全日制的學生，必須和你住在一起，在美國超過半年以上，且你提供一半以上的生活資助。若你沒有子女，但有工作收入且已婚聯合報稅調整後的收入在$19,680以下，亦可獲得低收入補助。紐約州的最高額是$633。

如果你有被扶養人，你將可以申請以下稅務補助：

小孩補助 (Child Tax Credit)你的子女須在2013年底不滿 17 歲且為美國公民或永久居民。一個孩子的聯邦的補助為$1,000 ，再加紐約州的補助為$1,333；兩個孩子聯邦是$2,000；而三個孩子或以上聯邦為$3,000。結婚合報的收入(AGI)要低於$110,000；一家之長的收入(AGI)則要低於$75,000。

被扶養人照顧費用(Dependent Care Credit)如果家中有需要被照顧的13歲以下的子女或者身心有疾患的父母，而本人又需要外出工作，請人照顧他們的費用也可以抵稅。有一個被扶養人需要照顧，每年花費可抵稅額是三千元。再加上州補助，紐約州最高子女補助額為$2,205。每個家庭最多只能請人照顧兩個。故紐約州居民每年最高子女補助額為$4,410。

申請房屋貸款

在貸款申請中，稅表、信用和銀行對帳單是三大重要因素。而稅表是最重要的，貸款銀行要全面審查稅表，以決定是否發放貸款及貸款數額。現在FDIC規定自住住宅貸款一定要核查收入。許多自雇業者（如餐廳老闆）因為為了省稅，總是設法減少報稅收入，故很難獲得貸款。為了更好地服務於自雇業者，陳琪錢聯合會計師樓與經驗豐富的貸款公司合作，提供數十家銀行的最新利率服務，替客戶在報稅時仔細分析，策略地設法貸到款。人壽保險、年金等計畫都是家庭及退休計劃很重要的考量。陳琪錢聯合會計師樓不推銷任何單一的壽險公司或金融機構，而是從理財省稅角度，全面考量後再客觀地幫助客戶選擇合適的產品。很多人買了人壽保險，沒有用到稅法優惠，如稅法79條就為公司股東提供了一個很好的減稅途徑。

未來高稅率的因應策略-免稅省稅策略

2012年美國聯邦稅率最高為35%；2013年提高為39.6%。很多人關心美國稅率是否會提高。我們無法控制政府費用和縮小政府規模來避免稅率提高，我們能做的就是開始考慮免稅策略（tax exemption），而不只是稅收推遲策略(tax deferred)。這是因為，未來的稅率將比現在高，那麼稅收推遲策略常會產生相反的效果。稅收延遲只有在以下條件滿足時適用：你的錢會投資到可以帶來可觀收入的計畫；未來稅率保持穩定或下降；以後錢拿出時會繳比現在更低的稅率。現在看來，免稅策略是我們應該選擇的主要方法。下面是一些例子。

羅斯IRA和羅斯401(k)。你現在支付較低的稅率，從而避免將來支付更高的稅率。因此，過去一段時間，許多人把一般退休計畫改為羅斯計畫。

529大學省錢計畫。這個項目是個長期計畫，在拿出付教育開支時免稅，且不用擔心未來的稅率增加，也不受任何國稅局的高收入限制。 但是它也有缺點，可能減少孩子獲取大學獎助金的機會。

壽險現金價值。從前，壽險的稅收延遲優惠受到國會的質疑，但最近較少被提及了。壽險現金價值增加可享受延稅優惠，也可通過借錢方式拿出免稅的現金價值，最終付給受益人的錢通常是免稅的。在借錢時，請務必小心稅務及保單繼續問題。

擁有自己住宅。自住住宅允許每個人有25萬元（夫妻50萬元）的增值免稅額。賣房者只要在銷售前五年中在這個房子居住兩年以上，就可享受這個免稅額。這是美國最大的免稅優惠。

成立公司。把自己變為公司老闆經常是可以省稅的。商業相關費用對公司或上班族的標準有些不同。有些費用可以是商業可以抵稅的費用， 因此不會增加股東的收入, 卻可以增加股東們的淨收入；而 W2上班族的商業相關費用則受到很大的限制。成立公司後省稅的第一個途徑是把個人消費轉化為允許的商業扣稅（Business Deduction）。其具體的方法是把你的個人費用變成與商業相關費用。其實，假如你經營一家公司，你就可以把與生意有關的費用統統放進去抵稅，而且沒有像拿工資的人那樣受到A表及調整後總收入2%等限制。 (資料提供：陳琪錢註冊會計師/ 李思嫺 整理)

來源：worldjournal