美國養老保險制度

一、美國的養老保險情況

美國的養老保險分為三個部分，即聯邦退休金制度、私人年金計劃、個人退休金計劃。

（一）聯邦退休金制度    
聯邦退休金制度是美國最基本的養老保險制度，始建於1935年，以當年美國國會通過的《社會保障法》為起點，以後經過不斷補充、修訂，基本條款沿用至今。美國聯邦政府的法律規定，職工退休年齡不分男、女都是65歲，同時必須納稅40個季度（具有10年繳費年限），才能享受待遇。養老保險費完全由雇主和雇員繳納，政府不予負擔。養老保險的費用，國家以征收社會保障稅的方式籌集，由雇主和雇員按同一稅率繳納。雇員應繳納的數額，按照本人年薪的多少，采取分段辦法計算。年薪在5.5萬美元以下的部分，按照7.65納稅，其中6.2%用於養老、遺屬和傷殘保險，1.45%用於65歲以上老人的醫療保險；年薪在5.5~13萬美元的部分。投入1.45%（用於醫療保險）納稅；年薪在13萬美元以上的部分則不需要納稅。雇主按其雇員應繳納稅率納稅。所得每一美元稅金，其中73美人用於養老，19美人用於醫療，8美分用於傷殘。
    
聯邦退休制度通過法規規定65歲可能享受全額養老金，同時，允許提前退休，但養老金減額發給，雇員最多可以提前到62歲退休，但每提前一個月退休，養老金減發0.56%；如62歲退休只能拿到相當65歲正常退休人員退休金的80%；63歲退休能拿到86%；64歲退休只能拿到93%。年滿65歲後最多可再推遲5年退休，養老金增發0.25%。如66歲退休，可拿到相當65歲正常退休人員退休金的103%；67歲退休可享到106%……70歲退休可拿到130%，年滿70歲以後退休者，養老金不再增加。聯邦退休金制度的替代率平均約在50%左右。
    
（二）私人年金計劃    
私人年金計劃各企業自願建立。美國政府向雇主提供稅收優惠措施以鼓勵雇主為雇員建立“私人年金計劃”。如企業從年營業額100萬美元中提取10萬美元作為雇員的“私人年金計劃”，這10萬美元可以免稅。在這種稅收優惠政策之下的“私人年金計劃”是美國聯邦退休制度的一個強有力的補充。目前全美有60%的雇員參加了私人年金計劃。
    
“私人年金計劃”主要有兩類：
    
第一類是確定待遇方式，即雇主對雇員允諾雇員退休後給予多少退休金，並根據允諾由精算家計算確定每年儲存金額。大分數企業采取這種辦法。
    
第二是交費方式，即先確定交費多少，退休時按照累積金額（包括本金、利息、投資利潤等）確定退休金額數，這類方式不需要向退休金擔保公司擔保。
    
（三）個人退休金計劃即個人儲蓄保險。    
個人退休金計劃，自願參加，儲金一般個人出3/4，企業出1/4；聯邦政府通過免征所得稅予以扶持和鼓勵。在儲存時不納稅，在支取時再納稅，也是一種延期納稅辦法。此項計劃的最高存款額為每年2000美元，並且必須在每年的4月15日前存入。所存款項，連同利息在退休後即可領取，也可繼續存入銀行，但到達70歲時必須起用。對於年薪超過一定數額的，不能參加這項計劃。具體標準是：未婚者年薪超過3.5萬美元，已婚者年薪超過5萬美元。   

二、美國社會保險管理體制和經費保障    

美國的社會保險由聯邦政府的社會安全（保障）部署集中管理，辦法統一，機構垂直領導。全國共有社會安全（保障）工作人員65000余名，分10個大地區設立社會安全（保障）局，下屬13000個辦公室，負責辦理社會安全（保障）業務。各縣、州（市）地方政府只負責附加保障計劃。
    
全國設立了40個電話咨詢中心，負責接受公民的查詢、咨詢電話。在因特網上使用11種文字、開發10000余頁資料供居住在國內外公民查詢。
    
全國每年征收社會保障稅5684億美元，每年提取管理費用38億美元，提取比例約為7%。按全國6.5萬名工作人員計算，每人每年管理費用近6萬美元，為開展社會安全（保障）業務提供了保證。

來源:美國資訊網