應對查稅的正確方法

雖然每年只有1%的報稅者被查稅，但如中樂透一樣不幸中獎，會讓不少人恐慌。除非稅表非常簡單準確，否則一個人一生被查稅一次以上的機率相當高。查稅不僅要花大量時間準備，而且大多數被查的結果是加稅和罰款，其數額往往數千數萬元計。但是，對稅法敬畏，守規矩懂規矩，在報稅如實準確上合法省稅，就能從容應對查稅。再進一步了解掌握應對查稅的正確方法，就可能“轉危為安”，減免加稅和罰款。

據國稅局調查，害怕查稅是第三大影響美國人誠實報稅繳稅的心理因素 （最大是個人正直，其次是第三方比對）。據國稅局統計，收入越低，逃稅的比例就越大。20萬收入以下者查稅被罰比其之上收入者高出83%。個別人甚至“無知無畏”或“無資（?）無畏”，進行稅務欺詐。相對而言，高收入者報稅時比較比較有稅務知識和謹慎小心。

虛假報稅或稅務欺詐，將受到處罰。如低報收入或高報抵扣，疏忽和不理會國稅局規則，大量減少納稅，在加稅基礎上罰20%；如屬於稅務欺詐，加75%罰款；如嚴重逃稅和稅務犯罪，會導致高額罰款，沒收財?，甚至坐牢。沒有財?或交不起稅罰的會從每月收入中扣除欠稅。

態度決定方法。對稅法敬畏，報稅時就會實事求是。可以運用規則合法省稅，但稅表的每一個數字必須是真實的。這樣，在被查稅時才能不驚慌失措，才能從容應對。

國稅局查稅是要檢驗核實個人和公司的稅表是否按稅法準確報稅，稅表的數額是否有真實的文件支援。國稅局查稅分信件查稅（Correspondence  Audit），國稅局辦公室查稅（Office Audit），所在地查稅（Field Audit）。信件查稅比較簡單，如缺失表格和清單（Schedules），不清的條目和計算錯誤等。辦公室查稅和所在地查稅比較複雜，有較多的文件。簡單的查稅可以自助，比較複雜的最好找有經驗的會計師。

最好應對查稅的方法是及時回復和全面合作。查稅信會列出要求答覆的期限，查稅的項目和需要準備文件的清單等。收到信後要回答解釋查稅的問題，不多不少提供所有要求的文件。如國稅局查問生意請客，要提供就餐的收據，請客的姓名日期和生意目的。呈送的材料文件要整齊清潔，附上計算表格和?明信，有參見頁數或索引。這樣可以讓查稅員容易核對，降低評估風險，從而減少對稅表的查驗。如果你的文件不足以支援稅表中所有的數字，遺失收據或某些報稅文件，可找旁證或第三方?明。如仍不能提供足夠的文件，要讓查稅員相信你不是有意虛報。或查稅員不允許部分抵扣，可接受部分加稅的和解（Settlement）。但無論如何都不能偽造文件和向查稅員?謊。國稅局法定查稅時效（Statute of Limitation）一般為三年。如低報稅超過25%，國稅局有權將查稅時效延長至六年。如稅務欺詐，國稅局將不受法定查稅時效限制，可以無限期地查稅。因此，報稅人要保留良好稅務記錄文件至少三年。

有時雖然提供的文件可以支援稅表的數字，但查稅員不接受。我經手一個案例：一個華爾街年收入百萬的交易員，與太太成立了一個有限責任公司，過去三年在個人稅表C表報虧。他們被查一年的稅表，也提供了文件支援稅表上所查數字。但查稅員認為他們生意不是為了盈利，是業餘愛好（Hobby），不允許其虧損抵扣先生在華爾街的高收入，並罰款數萬元，還要查其他兩年的稅。我修改他們三年的稅表並作了?明，將公司分開報合夥人公司稅，再將虧損用K-1扣除個人收入。很快，查稅經理接受我們的意見和報稅，免除了所有加稅和罰款，並且不再查其他兩年的稅。

如不同意查稅結果，不要簽名。國稅局會寄“30天信”讓被查者向上訴辦公室（Office of Appeals）或“90天信”向稅務法庭上訴。

來源：美國中文網