外籍人士及住在國外的美國公民的報稅資訊《五》

本文的主題為：我應該使用哪種表格? (Which form should I use?)

一、1040EZ 表
1040EZ 是報稅表格中最簡單的一種.如果您符合下列所有條件, 您就可以使用1040EZ 表報稅.
1. 您的報稅身份是單身或已婚夫妻聯合報稅. 如果您在年度的任何時間曾經是非居民外籍人士, 2. 您的報稅身份必須採用已婚夫妻聯合報稅.
3. 您(以及已婚夫妻聯合報稅者的配偶) 的年齡在65 歲以下, 並且在2012 年底時沒有失明.
4. 如果您在 1948 年1月1日出生, 您被視為在2012 年年底時年齡為65歲.
5. 您不申報任何被撫養人.
6. 您的應納稅收入 (Taxable Income) 低於$100,000.
7. 您的收入僅來自工資, 薪水, 小費, 失業補償金, 阿拉斯加永久基金的股息, 應納稅的獎學金8. 與研究補助金, 以及$1,500 或低於此數額的應納稅利息.
9. 您沒有收到任何低收入家庭福利優惠 (EITC) 的預付款.
10. 您並未申報任何的收入調整 (Adjustment to Income), 像是申報 IRA 個人退休計畫的供款或學生貸款利息扣抵.
11. 您除了低收入家庭福利優惠與“工作回報”優惠之外沒有申報任何其他的優惠.
12. 您沒有欠繳您支付給家庭雇員工資的家庭就業稅 (Household Employment Tax).
13. 您沒有申報額外的標準扣除額 (Standard Deduction).

您必須符合所有這些規定才能以1040EZ 表報稅, 否則就必須使用1040A 表或1040 表報稅.
計算稅款. 如果使用 1040EZ表, 您只能以其稅率表來算出您的稅款. 您不能用1040EZ 表來申報任何其他的稅項.

二、1040A 表
如果您不符合以1040EZ 表報稅的資格, 您或許可以使用1040A表.如果符合下列所有條件, 您就可以使用1040A表報稅.
1. 您的收入僅來自工資, 薪水, IRA 個人退休帳戶的退休金發配, 退休金與年金, 應納稅的社會安全金與鐵路退休人員福利金, 應稅獎學金與研究補助金, 利息, 一般股息 (包括阿拉斯加永久基金的股息) , 資本利得分配以及失業補償金.
2. 您的應納稅收入低於 $100, 000.
3. 您的收入調整 (Adjustment to Income) 僅包含下列項目:
A. IRA 個人退休帳戶的扣抵額.
B. 學生貸款利息的扣抵額.
4. 您並未選用列舉扣除 (Itemize Deduction).
5. 您的稅金僅來自下列項目：
A. 稅率表 (Tax Table).
B. 替代性的最低限額稅 (Alt. Minimum Tax)
C. 預領低收入家庭福利優惠 (Adv EITC).
D. 回收教育抵免額 (Recapture of an education credit).
E. 8615 表, 擁有投資收入超過$1,900 的某些孩童的稅金 (Tax for Certain Children Who Have Investment Income of More Than $ 1,900) .
F. 合格股息與資本利得稅計算表.
6. 您僅申報下列的稅收優惠.
A. 子女和被撫養人照護費用優惠.
B. 老年人或殘障者的優惠.
C. 子女稅收優惠.
D. 額外子女稅收優惠.
E. 教育優惠.
F. 退休儲蓄供款優惠.
G. 低收入家庭福利優惠.
H. 工作回報抵優惠.
7. 您以行使獎勵性股票期權而認購的股票沒有備選最低稅額調整.

您必須符合上述所有規定才能以1040A 表報稅, 否則就必須使用 1040 表報稅.

如果您符合上述規定, 即使您享有雇主提供的被撫養人照護福利, 或是您以已繳納的房地產稅或以購買新車所付的稅款申報額外的標準扣除額, 您都可以使用 1040A 表報稅.

三、1040 表
如果您不能以1040EZ 表或 1040A 表報稅, 則您必須使用 1040 表. 您可以用 1040 表申報所有類型的收入, 扣抵和優惠.

您可能已經因為去年申報的稅表而收到國稅局寄來的 1040A 或 1040EZ 表. 如果您今年的情況有所改變, 改用1040 表報稅可能對您較為有利. 1040 表可能讓您繳納較低稅額, 因為您可以選用列舉扣除, 申報某些收入調整額, 以及用1040A 或 1040EZ 表無法申報的優惠額.

如果下列任何一項條件成立, 您必須使用 1040 表報稅.
1. 您的應納稅收入在 $100,000 或以上.
2. 您選用列舉扣除.
3. 您有無法在 1040EZ 表或 1040A 表上申報的收入, 包括 1986 年 8 月 7 日以後發行的私人活動債券所孳生的免稅利息.
4. 除了之前列於 1040A 表的各項調整外, 您還對總收入申報了其他調整額.
5. 您的 W-2 表第 12 格內有針對小費或團體定期壽險項目尚未收取的就業稅 (社會安全稅與 Medicare 聯邦醫療保險稅) .
6. 您在任何 1 個月裏收到 $20 元或以上的小費, 並且沒有向您的雇主報告全額.
7. 您是波多黎各的真實居民, 而且沒有把來自波多黎各來源的收入計入所得中申報.
8. 您除了之前列在 1040A 表的各項優惠外還申報了其他優惠.
9. 您欠繳來自於駐外公司的內部人士股票報酬的工商稅.
10. 您的 W-2 表第 12 格顯示了有代碼Z的數額.
11. 您有一個向您的 IRA 個人退休帳戶提供資金的合格保健儲蓄帳戶.
12. 您是一名雇員, 而且您的雇主並未預扣社會安全稅和 Medicare 聯邦醫療保險稅.
13. 您必須隨同稅表提交其他表格以申報某些免申報項目, 稅金或交易.
14. 您是在 2005 年 10 月 16 日之後提出的某個破產申請案件的債務人.
15. 您有聯邦宣告災難所引發的災難淨損失, 即使您申報標準扣除額.

來源：IRS