申報低收入退稅風險高

根據5月初財政部稅務管理督察員（TIGTA）的審計報告，國稅局預估其2014財政年所發出的「低收入退稅」（EITC）中約177億元（占總額27%）屬於不適當退稅（Improper Payments）。自頒布2010 年「肅清不當支付法案」（IPERA）以來，每年督察員會根據國稅局所提供的數據發表審計報告，以衡量國稅局是否有遵從法案所規定的報告要求。

鑒於過去十年間國稅局已錯發低收入退稅高達1500多億元，但對如何修補該漏洞卻始終「懸而未決」，白宮行政管理和預算辦（Office of Management and Budget）將低收入退稅計畫列為「高風險項目」（High-Risk Program ）。

低收入退稅是一項針對中低收入工作群體可退稅的稅額抵免優惠，也就是說即使納稅人無須繳稅或是不需要報稅，也有可能獲得退稅。過去20年內，政府對中低收入家庭的補助增長了近一倍，除低收入退稅之外，另有兒童抵退稅、兒童照顧抵稅、健保抵退稅、美國機會教育抵退稅以及州市地方退稅，一個符合條件的孩童（包括19至24歲的在校大學生）平均可以產生三五千元的退稅，因此「低收入家庭」約佔全美1 億5千萬家庭的一半。

於是，兒童社安號被賦予「商機」，導致一些心術不正的報稅代理人及一些想貪便宜、鑽漏洞的納稅人利用這些退稅計畫進行稅務欺詐（Tax Fraud）。5月12日，阿拉巴馬州女子塔拉西亞·辛頓（Talashia Hinton）因涉嫌於2012年和2013年申報超過3000份假稅並詐取退稅750多萬元被捕，她被指控通過別人向她提供的國稅局電子檔案身份識別號碼盜用私人信息，獲取巨額虛假退稅。

督察員在報告中指出，2013稅年申領低收入退稅的納稅人中愈五分之一實為不合格者，對漏網之魚的放任歸咎於以下幾個原因：（1）國稅局沒有實施有效的審查制度，未採取措施教育納稅人遵紀守法。（2）國稅局所採用的計算錯誤更正權對於檢測錯誤申領十分有限，尤以對潛在錯誤申領的判別，若不擴大國稅局的權限，則很難將不當支付的比例控制在支付總額10%以下。

國稅局回應表示，近些年已在致力減少該類退稅詐騙方面盡了不少力，每年稅務審查中對申領低收入退稅稅表的稽核佔到相當大的比例，國稅局對此一向監控嚴密，如果報稅人試圖通過瞞報收入、不實申報被撫養人、填報大量的抵扣額以獲取稅收抵免，極有可能遭到核查。受限於稅務體制的法律規範、耗時耗力的計算錯誤更正權、人手不足（尤其負責稽查人員的縮編）、資訊技術升級放緩以及近年捉襟見肘的財務預算等，國稅局著實很難做到及時全面偵測防範欺詐退稅和身份盜竊事件。

具有諷刺意味的是，近年來國會奉行減少開支，自2010年以來已將國稅局的預算猛砍10% ，但道減一尺，魔高一丈，國稅局長考斯基寧（Koskinen）日前在國會作證時坦承，國稅局由於預算縮減致使稽查率下降1%，政府將損失300億元，而300億元相當於國稅局的三年預算。以全美年收入100萬元以上的家庭（佔0.26%，約39萬個）為例，近年來的稽查率已由原先的12%降至10%以下，因此共和黨把持的國會卡住國稅局的脖子，頗有庇富之嫌，但同時提高了低收入政府退稅被詐騙的風險。

正如加強打擊犯罪不可裁減警力，要想減少低收入退稅風險，必須加強國稅局技術升級及其稽查編制，方可望解決這一問題。同時，申請低收入退稅也面臨被核查的風險。（作者為註冊會計師）