12月31日之前你還可以做哪些來省稅

光陰似箭, 日月如梭,   轉眼又快到年底了, 如果你想省稅, 則可以考慮下列計劃, 但必須在12 月31 日前建立起來, 否則你就錯失2015 年的機會。

A ） Roth IRA Conversion:   如果你有意把傳統 IRA 轉成 Roth IRA 而 2015 年又正好收入較少、稅率偏低，可以利用這個機會在年底之前完成 conversion ，來年 4 月 15 日報稅時 conversion 的這部分要納入 2015 年收入報稅 . 把傳統 IRA 轉換（ conversion ）成 Roth IRA 沒有收入限制，也沒有轉換多少的限制，你可以轉換 10 萬，也可以轉換 5 千。但需要了解的是，你利用每年 5500 元、滿 50 歲為 6500 元的額度開設一般的 RothIRA 賬戶則有收入限制，如果 2015 年你的 AGI 在 18 萬 3 到 19 萬 3 之間 ( 夫妻聯合報稅 ) ，開設 RothIRA 有很多限制，超過 19 萬 3 就不可以開。RothIRA conversation 非常適合未來稅率很高的人士。如果你把 10 萬 IRA 轉成 Roth IRA, 假設 28% 的稅率，你要付 28000 的稅，但換來的是以後永遠不需交稅。假設 6% 的年增長率， 40 年後 10 萬會變成 102 萬，這 102 萬不需要交一分錢的所得稅，你的代價只是今天交了 2 萬 8 的稅。而且 RothIRA 沒有 70 歲半必須開始往外拿錢的規定。

B ）限定福利計劃 (Defined Benefit plan) 這是為自僱業者， smallbusiness owners ， independentcontractor ，或領 1099 表的人準備的 , 可以最大限度地抵稅。根據你的年齡和收入，可以把純收入的 40% ， 50% ， 60% 甚至更多放到 DB 計劃中，抵稅額可以高達 5 、 6 萬，十幾萬或 20 萬。投入 DB 的錢報稅時當作 pensioncontribution, 可以全部抵稅。DB 計劃必須在 12 月 31 日前設立，但放錢可以等到來年的 4 月 15 日。DB 計劃特別適合收入高、稅率高的專業人士或是小業主。

C) Solo 401k ，又稱 Owner401K ，或 SingleK ：適用範圍同上，相當於 401K 加上一個 Profitsharing plan, 你可以把 17,500 美元加 25% 的 compensation ，最多 51,000 元拿來開設一個抵稅的 Solo401k 帳戶。如果你年滿 50 歲， 401K 部分可以多放 5,000 元。投入 401K 的錢必須在 12 月 31 日前放進去。  

除了 ​​退休計劃，  以下一些計劃也必須在 12 月 31 日以前完成以享受稅務上的好處：

D) 年度贈與豁免： 2015 年每個人可以給任何人贈與價值 14,000 美元的財物 , 若夫妻聯合贈與則為 28,000 元。少於、等於這一數額不需要申報 , 也不需要交贈與稅，大於這一數額則要填寫 709 表格申報 , 交贈與稅。如果你當年不交贈與稅，則以後會從每人一生 542 萬美元的生前贈與額中扣除。如果你每年的贈與額少於年度贈與豁免額，則不佔用一生 543 萬的贈與額。需要說明的是贈與稅是由給錢的人交，收錢的人不用交。如果你收到來自國外的贈與，如果金額大於 10 萬美元，你需要申報，但並不需要交稅。美國對資金的進出基本是沒有什麼限制的，更歡迎外國的資金流入美國，但 911 後為防範海外流入的錢或流向海外的錢用於恐怖活動或是洗錢、逃稅，對超過一定金額的資金流動要求當事人要申報，但申報並不一定要交稅。使用年度贈與豁免的方式主要有兩種，一是給子女開設監護人賬戶（見 F ）），二是給自己買人壽保險，指定子女作收益人，或是出錢給子女買人壽保險。

E) 529 計劃：這是為小孩上大學而特設的教育基金，只能用於小孩上大學。投入 529 計劃的錢本身不能抵聯邦稅，有些州（如紐約州）可以部分抵州稅。但其增值部分以後若用於上大學不需交資本增值稅。529 計劃也是利用年度贈與豁免，一年最多為 2 萬 8 千（夫妻聯合報稅），但可以一次投入 5 年的份額。529 計劃只能用於子女上大學，若挪作它用，會有 10% 的罰款，外加稅。此外 529 賬戶會對小孩申請大學助學金有負面影響。

F ）監護人帳戶（ Custodianaccount) ：如果你想利用上述 D ）提到的財產贈與豁免給子女、孫子女一筆錢，你可以在年底前開設監護人帳戶。但需要注意監護人帳戶有很多弊端，包括日 ​​後可能會失去控制、對小孩以後上大學申請助學金會有非常不利的影響等。另外一個選擇是給子女或孫子女買人壽保險 , 人壽保險上的現金值不會影響獎助學金的申請資格。

G) 慈善贈與：很多人年底都會給教會、醫院、學校等慈善機構捐款，按 IRS 規定，慈善贈與可以抵稅，現金、實物贈與的抵稅額可以達到 AGI 的 50% ，股票、基金等有價證券的抵稅額則是 AGI 的 30% ，如果你當年的贈與超過 AGI 抵稅的上限，則可以 carryover 5 年。

H ）給小孩發薪水：如果你是自僱業者 , 或者是 LLC ，你可以僱傭 7 歲以上的小孩為你幹活，給他們發適當的薪水。18 歲以下的小孩其薪水頭 5800 元不用交所得稅。如果你給小孩開設 IRA 帳戶，另外 5000 元也不用交所得稅。這樣一來，總計可以有 10800 給小孩的薪水不用交所得稅。當然你也可以給小孩開設 RothIRA 帳戶，這 5000 元小孩要交所得稅，稅率較低，但日後增值部分不用交稅。開 IRA 或 RothIRA 可以等到來年 4 月 15 日以前都可以，但薪水必須在 12 月 31 日以前發。這一條不適用與小孩在上大學或者 2 兩年內將上大學的家庭，因為小孩的收入會大學助學金申請有很大影響。