房產出租和出售的稅務事項

很多中國人到美國買房，都是出於投資而非居住的目的，這就可能涉及房產出租的問題。外國人在美國的房產，如果用於出租，所得稅是獲利部分的20%。例如，扣除房產稅、管理費、維修費等，出租房子一年獲得淨利潤5萬美元，按20%計算，則要交稅1萬美元。

如果外國人將房產賣掉，獲利的33%要交所得稅。比如30萬買入的房子50万賣出，獲利20萬，這20萬的33%，66000美元就是要繳納的所得稅。

美國聯邦法律對外國人購買房產沒有法律限制，只要有錢，來者不拒，但對外國人出售房產卻制定了專門法律。基於擔心外國人在美國房地產市場上買進賣出，賺了差價後沒交稅就走人了，而美國稅務局(IRS)無計可施，無法跨國追討，國會在1980年制定了“外國人房地產投資稅收法”（The Foreign Investment in Real Property Tax Act, FIRPTA）。
該法規定：“外國個人或者公司在出售位於美國的房地產時，需要繳納房款的10%作為其所得稅預扣款。”

因此，在美國出售房地產不管是否盈利，都將被扣留成交價的10%。這筆錢由買方截下，在成交後的20天內上交國稅局。

買方如果沒有依法預扣這筆稅款，房屋全額成交，會面臨1萬美元的罰款。如果外國賣主以後據實報稅（這種情況大部分是因為賣主發現預扣款多於應繳納的稅款），國稅局扣除稅款後再退還剩餘部分；如果賣主沒有報稅（這種情況大部分是因為賣主發現預扣款還不夠繳稅），國稅局就沒收這筆預扣款。

另外，美國的遺產法對外國人十分嚴厲，如果美國房產的外國擁有者去世了，美國政府要對房產 6萬美元以上的部分徵收45%的遺產稅。在此方面，美國公民的遺產個人免稅額可達500萬美元，夫婦的免稅額高達1000萬美元，而外國人只能享有6萬美元的遺產免稅額。

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