7月1日起全球追稅，資產裸奔時代來臨 —— 美國肥咖條款國際版， 101個國家交換帳戶資訊

7/1起，海外資產配置將開始面臨更加嚴格的披露管控，全球追稅網絡愈撒愈大，一起先來回顧下：

2014年，美國海外資產申報條款FATCA，又稱「肥咖條款」生效，要求全球金融機構向美國國稅局通報美國居民的海外金融賬戶。另很多在海外有資產的美籍華人備受困擾。

同年6月，肥咖條款也推動中美達成政府間雙邊資訊互惠協議，意味著如果中國居民在美國有金融資產，也會被相應的披露給中國稅務機構，美國也不再是隱蔽資產的安全港了。

同年，世界經合組織OECD發佈《全球金融賬戶資訊自動交換標準》來打擊跨境逃稅、洗錢，CRS(Common Reporting Standard)也是其中一項，即「共同申報準則」。可以理解為美國肥咖條款的全球升級版。

2017年1月，中國正式啓動CRS，開始逐步識別非居民帳戶，進行高、低淨值帳戶調查。

目前，全球共101個國家地區承諾實施CRS，第一批50個國家將與2017年首次交換金融賬戶資訊，包括百慕大、開曼群島、瑞士、英屬維爾京群島等避稅天堂。

2018年，第二批50個國家將開始交換資訊，包括中國大陸、中國香港、中國澳門、新加坡、新西蘭、澳大利亞等。香港也不再是隱蔽資產的稅務樂土了！

針對中國大陸居民，7月1日起每人每天換購限額5萬人民幣（約7300美元），一日等值1萬美元的外匯就需要申報，每人每年5萬美元購匯額度為變。

全球追稅網絡下，所有個人或企業，只要在海外有金融資產 ，比如境外賬戶投資、高額人壽保險、家族信托，或者海外有殼公司投資，都將受到不小的影響。但是，房地產並不屬於需要披露的金融資產。

資產規劃和保護專家特別強調，在愈趨嚴格的全球追稅網下，您的全球資產配置亟待檢視和調整。

華興保險壽險規劃師提醒，相對于此前非常火熱的香港壽險市場，美國壽險實有更大優勢，尤其對於在美國有地產投資、子女教育投資的人群。

1. 保費便宜

根據統計，在美國、中國大陸、香港和台灣購買同樣保障的保險，美國的保費是中國大陸的1/5，香港的1/3，台灣的1/2。為了獲得相同的保障金額，當然是在美國買比較劃算了。而且，美國壽險市場歷史悠久、制度完善、保證信譽，幾乎沒有拖延理賠或拒賠糾紛的。

2. 生前福利，活著就用得到

美國人壽保險一大新觀念就是活著就用得到，無論是定期還是終身壽險，都以加入生前福利和長期看護保障。現在七成65歲以上的老人都需要長期看護，或者對抗慢性、重大疾病，而退休後的生活費和不可預期的醫療費用，是美國中年群體對未來最大的擔憂。

活著就用得到的人壽保險，只要失去至少2項日常自理活動能力（洗澡、穿衣、吃飯、如厠、行走和自控）就能申請長期看護理賠。而針對危疾（心臟病發作、中風、失明、癱瘓、主要器官移植、侵入性癌症、末期腎衰竭、肌萎縮）和末期絕症，都可以預先支取壽險理賠金。生前理賠，有人選擇用賠償金繼續接受高級治療，有人選擇用高額賠償金享受最後生活、周游世界，無論如何，您的財富、您的保險、您的選擇。

3. 用保險理賠支付遺產稅

現在很多國人來美國投資房產，或給留學的子女買房，但是往往忽略了美國遺產稅。在美國，即便是外國人，只要有在美資產，房主不幸過世後都必須遵守美國規定，支付超過6萬元以上資產的遺產稅，稅率高達40%-50%，而且須在9個月內現金付清，之後才可以合法繼承所有。否則要不就去銀行貸款繳遺產稅，要不就只能任憑政府地價拍賣，怎樣都很不划算。想想爾灣一套百萬別墅，就要給國稅局40多萬美元的現金。而人壽保險的理賠，通常在60天內就可以完成，這也是為什麼，很多美國家庭利用人壽保險金來付遺產稅。

4. 財產保護、司法豁免

很多國人買壽險的一大考量就是對子女、愛人長期的保障與傳承資產。此外，美國人壽保險上的現金值享受司法豁免，不受任何官司追討。也就是說，無論投保人發生任何不測，任何政府部門，都動不了人壽保險上的錢，而且人壽保險理賠，是免付所得稅的。曾經世界500強企業Enron（安然）倒閉，總裁Kenneth Lay全部資產被罰清償債務，而他的3700萬美元的養老壽險還被保留了下來。

5.有價證券、現金價值

投資儲蓄型的人壽保險可以當作有價證券，一定期滿後便可以基於保單現金價值從保險公司借款，比如取出做教育基金或退休基金。手續比從銀行貸款來的容易，而且是優惠貸款利率。

資產規劃和保護專家也特別強調，有移民願望的華人朋友，投資移民家庭，最好在拿到綠卡之前，盡早找到一個精通美國稅務的律師，還有會計師、理財保險規劃專家，量身定做一套合法避稅，分散風險的資產規劃方案。

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