美國生活知識｜狂存現金 小心被查稅查洗錢

華裔稅務專業人士指出，不少因工作獲得大量現金收入的華裔，在申報所得稅時未誠實申報現金收入。（記者王善言／攝影）

現金收入太多，也是煩惱？華裔稅務專業人士指出，不少因工作獲得大量現金收入的華裔，在申報所得稅時未誠實申報現金收入。然而隨著大數據時代來臨，不再只是國稅局可能前來查核逃漏稅，有時上門的還是涉及刑事調查的聯邦政府有關單位，建議除誠實申報現金收入，就存進銀行帳戶的現金，不要刻意化整為零每次只存進少於1萬元，趨避「進出1萬元現金以上」須向財政部申報規定，因為這樣做反更易惹上麻煩。

會計師暨律師童志敏指出，不少有現金收入的華人，為避免聯邦和加州政府加起來至少40%的所得稅，未誠實申報現金收入。他們手上雖有現金，但美國其實不流行現金交易，因為多年前政府為了防止不法洗錢行為，規定銀行及商號針對客戶進出的1萬元以上現金，須向財政部申報，造成在美拿著超過1萬元以上的大額現金去買珠寶、黃金或汽車等貴重物品時，商號一般拒收，以免申報麻煩。

一些華人於是將現金以每次少於1萬元存進銀行個人帳戶，童志敏說，如果經常這麼做，將構成「結構性交易」（structure transaction），銀行工作人員會向內部的反洗錢工作人員匯報，並向有關單位舉報，可能會被刑事調查。

坊間出現擁有大額現金收入的新興行業

根據童志敏的觀察，坊間擁有大額現金收入的新興行業，有月子中心業者、專替海峽兩岸孕婦接生的醫師、隨中國大陸開放第二胎前來美國尋求代母，或透過試管嬰兒的相關服務人士等。現在來美生產的海外孕婦，已不敢使用社會福利，幾乎百分之百使用現金。他們提供給月子中心業者或醫師費用，經常從上萬元起跳，尤其接生費往往是保險公司理賠的一至三倍。通常保險公司支付的接生費用是五、六千元，可以想像是一筆可觀的現金收入。

月子中心業者不單從提供房膳等服務獲得現金收入，接生醫師通常也給回扣。代母及負責試管嬰兒的醫師拿到的現金收入更高，有時一筆就是10幾萬元，若未誠實申報現金收入，面臨的問題更大！

稅表收入和銀行存款差距大 被查稅機率愈來愈高

童志敏說，過去前來諮詢的客戶若被國稅局查稅，通常是因為未申報所得稅表，或被舉報逃漏稅，或稅表經過國稅局分析認為不正常等三個原因之一。但過去兩三年接觸到的客戶，卻是因為銀行存款和稅表收入差距太大被查稅，不排除是因為大數據時代來臨，國稅局根據納稅人稅表，結合所開的車子、所住的房子，與銀行存款做比較，從而做出查稅決定。而他有幾乎一半以上的客戶案子，是由國稅局下的刑事調查部門，或聯邦檢察官辦公室，或聯邦調查局展開調查，層面已提高至刑事案。

童志敏說，這兩年大型美國的銀行對常有大額現金進出的個人帳戶，也會主動關閉，並會寄來一封措詞嚴厲的信。上面指出，你的個人帳戶在30天內將無法提存，請查核是否尚有未兌現的開出支票需要處理，若沒有，銀行在30天後會將你的帳戶餘額寄來一張銀行本票（cashier check）。請不要上訴或抱怨，這個決定已定案。

他經手遇到這種情形的客戶，有些是小留學生，有些是才移民過來做生意的人士，後者不曉得其實一開始在銀行開的是公司帳戶，就能夠合理解釋何以帳戶常有大額現金進出，並只要在報稅時誠實申報現金收入，不致構成問題。

會計師李新忠說，國稅局針對現金行業查稅時，會將當事人公司帳戶存款加上個人帳戶存款，再加上其家庭一年估計的可能開銷，做為當事人可能的年收入參考，再比照其申報的年所得。中間若差額很大，當事人必須舉證何以如此。若能說服國稅局，如差額是因為有些支票跳票，但被銀行計算成兩次存款等。

他指出，很多華人以為現金收入不報，國稅局不知道，其實可以推算出來。他認為與其不報擔心被發現，不如誠實申報，並透過合理的節稅方式，如經營小企業的夫妻，都可以開設具有緩稅功能的SIMPLE IRA，每人一年可以放進1萬2500元，夫妻可以放進2萬5000元。同時可以降低所得，達到少繳所得稅的目地。

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