稅改過關皆大歡喜專家建議年底前避稅手段

經過國會參眾兩院協商的《減稅就業法》稅改方案本週通過表決立法。法案最大的變動是將企業所得稅率從現有的35%降到21%。白宮的經濟顧問委員會估計此舉將提高美國工人的平均年薪$4,000。國會共和黨的預算小組還估計，在個人稅方面，一個年收入$7.3萬的四口之家可望每年減稅$2,059。

儘管民主黨人認為這些估計過於樂觀，美國的股市早已將企業減稅的利多信息通過股價分享給股東。華爾街指數近日屢創新高，今年已上漲超過20%。就連不在股市活躍的一般民眾都可能從退休基金裡的持票受益。專家也指望企業未來把節省下來的稅金通過更大的股息分發給股東。

新的稅法從2018年開始生效，所以明年四月要報的2017年稅不會改變，也不影響分季納稅者在一月要繳的稅。不過一旦法案生效後，領工資的人們可望從明年二月起看到扣稅的減少。

不錯，幾乎所有人薪水單上的聯邦扣稅都將下降。以下是終結版本稅法對納稅人的影響：

稅率(Tax Rate)

法案保留了七個稅段，但降低了其中五個稅率。新的稅率從低到高依次為10％、12%、22%、24%、32%、35%和37％。除了收入在貧窮線以下的家庭以外，其他家庭的稅率都將下降。

終極版本稅率表

強制健保(Individual Mandate)

在健康保險上，法案保留了參議院的提案，從2019年開始不再強迫所有的家庭購買健康保險。

免稅抵扣額(Deductions)

標準抵扣額(Standard Deductions)將加倍，成為個人$12,000、戶主$18,000、夫妻$24,000，有利於所有的中低收入家庭。

大部分較高收入的家庭會在報稅時使用逐項抵扣(Itemized Deductions)。新的稅法允許一個家庭抵扣1萬美元州和地方稅(SALT)，而非以往的稅全額。這是州稅高、房價高地區居民最痛的地方。

對買房者，參眾兩院的折衷方案允許新的購屋者抵扣$75萬房貸的利息，而非現有的$100萬上限。

此外，慈善捐贈和醫療費用的抵扣仍將保留，並在2017和2018年將醫療費用抵扣的門檻從調整後總收入（AGI）的10%降為7.5%。

替代最低稅(Alternative Minimum Tax, AMT)

許多在SALT抵扣上面吃虧的家庭也面臨AMT的負擔。新的稅法將已婚夫妻的AMT免稅額從$84,500提高到$109,400，可算是提供了一些程度的補償。企業的AMT則已取消。

兒童稅收補貼(Child Tax Credit)

新法案將17歲以下兒童的補貼從$1,000漲為$2,000美元，其中$1,400可兌現金。

遺產稅(Estate Tax)

遺產稅沒有取消，稅率仍然是40%。但豁免額將從$549萬加倍到$1,098萬。

通過型收入(Pass-Through Income)

中小企業關心的“通過型”稅採用的是參議院的版本，允許一個家庭抵扣頭$35萬通過型收入的20%。美國亞裔做生意的比例比其他族群都高，所以這個條款可望幫許多華人家庭減稅。

教育費用

研究生可以喘口氣了。他們的學費豁免仍然是免稅的，而且連學生貸款的利息抵扣也保留下來了。如前報導，家長還可以使用529儲蓄支付每年$1萬的私立中小學學費。

年底前的避稅手段

看到定案的稅改出爐後，大多數人可望減輕聯邦稅收的負擔。不過大紐約地區居民的確可能在州和地方稅方面吃虧。

新澤西州會計師保羅‧多爾蒂(Paul Dougherty)建議納稅人兩個近期的緩解方法：

第一，問你的銀行和當地政府，能不能今年預付明年(2018)的地產稅。如果可以的話，法案允許你把這筆款項在2017年的報稅單中抵扣。很不幸，這只適用於地產稅，你不能同樣預付明年的州所得稅。

第二，如果你認為明年會使用標準抵扣額報稅，但仍然想獲得捐款的節稅利益的話，多爾蒂建議你把錢投資到“捐助者建議基金”(donor advised fund)中。這允許你在2017年的稅單中將其全額抵扣，但分幾年從基金中捐款出去。

最後他還建議企業主盡可能地將今年的收入推延到明年進帳，以獲得更好的稅法利益。

（出處：http://news.uschinapress.com/2017/1219/1132300.shtml，版權歸原作者所有。如有侵權請聯繫我們，我們將及時處理，謝謝。）