2018報稅季，哪些企業容易被美國國稅局盯上？

在美國的華人都知道，最令人喪膽最凶殘的執法機構，非美國國稅局(IRS)莫屬了！就在2016年，蘋果公司利用“雙愛爾蘭納稅漏洞”（Double Irish）鑽空子，通過在愛爾蘭設立運作中心，並通過運作來將部分利潤以專利費形式支出，而獲得專利費的公司則是位於免稅地區的子公司，這樣蘋果就將很大一部分收入轉移給自己，實現避稅。然而，天網恢恢疏而不漏，追查了3年的逃稅案，蘋果面臨190億美元的懲罰!

不管你公司多大多小，都不會漏過美國國稅局的法眼，從美國銀行(Bank of America), 微軟(Microsoft), 波音(Boeing)等大公司，到餐廳，都有過被美國國稅局認爲涉嫌偷稅漏稅，面臨巨大損失的情況。

一.哪些企業容易被美國國稅局盯上？

首先，很多人以爲大公司目標大、才是容易被國稅局盯上的目標。但實際情況是！爲了增加財政收入，聯邦政府要國稅局加強查賬，特別是對小生意商家的稅收進行複查。因爲政府認爲，當前美國大公司稅務基本走上正規，監管也更有力了，大公司偷稅漏稅比較少了；但小生意逃稅漏稅情況還很嚴重。

如今正值2018年報稅季，美國人天不怕地不怕，就怕國稅局來查賬。那麽讓我們來看看什麽樣的企業，容易“中彩”？

1.做小生意的人

不論你是開小公司，或是拿1099表，很多人報Schedule C, 有很多與business有關的開銷都可以抵稅，有些人誇大開銷，以此來降低收入，達到少交稅的目的。而IRS 也會拿著放大鏡來檢視你的Schedule C。

IRS在判斷開銷是否能抵稅是一般有2個標準：related (相關)和ordinary (常見)。而且IRS對各行各業其business開銷占淨收入的多少都有一個範圍（range）,在這個range 裏頭屬於正常，就不容易引起IRS的關注，如果超過這個range就亮起了紅燈，IRS就可能來查你。你少花了，IRS不會管你，如果你開銷多的離譜，那麽就容易被IRS懷疑而遭遇被審計的命運。

2.收現金的餐廳

這類公司通常是開餐館的老板，一年報稅三、四萬，卻住豪宅、開名車，結果被人舉報，遭IRS盯梢調查，最後不僅補稅還被巨額罰款。 

3.生意多年虧損的企業

雖然不能保證每年賺錢，但如果你是小企業， 你的ScheduleC上有虧損，這當然會引起IRS的注意，如果有明顯的可疑之處，IRS可能就會啓動審計程序。一般來說，新開business尤其那些競爭激烈、要求資本投入大的行業，頭幾年虧損很常見，但如果你生意持續多年都報虧損，IRS不查你是不可能的。

二.美國國稅局如何知道你隱瞞不報的？

如果國稅局懷疑你的企業沒有上報完全的收入，通常會進行實地審查。國稅局官員會查看企業的詳細狀況，判斷你是否上報了全部的收入，比如：

銀行存款分析

國稅局會要求查看你公司所有的銀行存款活動，確定這些存款的來源以及它們是否進行了合適的申報。

網站和電子商務活動

比如你的公司網站會提供你所銷售的産品、接受的支付類型以及季度、年度收入等詳細信息。只要你有一些交易是在網上完成的，那麽網絡上就會留下一系列關於你收入來源的痕迹，國稅局就會喜歡查探這些記錄。

企業財務比率

國稅局會比較你公司的財務比率（比如你的總收入和利潤率）和BizStats.com等網站上披露的類似企業財務比率。BizStats.com這樣的網站上提供了總利潤、淨利潤率和銷售成本率。如果你的公司擁有大量的收入，卻只有很少的利潤或幾乎沒有利潤，而且賬上又扣除了很多差旅費以及其他開銷，那就準備好回答國稅局的一大堆問題吧。

三.如果企業被查，該如何應對？

州稅務局查賬的內容通常包括四大營業稅：

營業以及土地使用稅
零售稅
使用稅
公用事業稅

如果是餐廳的話，國稅局主要檢查以下三項內容：

工資

中餐館應要求雇員按照國稅局的標準如實申報他們的工資和收入。雇主必須提取聯邦和州的收入稅、社會保險和醫療保險稅。

小費收入稅

其實雇員到底收多少小費，經常只有雇員本人清楚。很多以現金收入爲主的中餐館，往往因雇員不願披露全部小費收入，讓雇主爲難，使該餐館成爲稅局查稅的目標。

銷售稅

餐館老板應該熟悉銷售稅的規則，因爲州政府常來查稅。各州銷售稅的規定不同，但是，也有一些規律可循。你經常必須收取食物和飲料的銷售稅。但是，購買食品原料和相關産品不用支付銷售稅。

四.如何避免成爲國稅局的查賬目標

收支與同産業的平均值不符

賺大錢花費減少當然不是壞事，不過國稅局非常清楚不同産業的收入與支出的平均值。例如，企業在五年內賺取少於三年的盈利，那麽你很有可能可能會被查賬。

大量且高額的減免項目

如果你有大量的減免項目，如公司運營造成的交通費用，提供給員工的餐飲費用等等，都可以申報爲減免項目，那麽，國稅局的任務就是來查詢這些減免項目的使用是否正確和真實，所以最好將這些花費的收據妥善保存，以便在未來提供證明。

稅表上的數字太好看

如果你申報的數字大多都是整數，這樣很難讓國稅局信服。稅表上有太多整數數字會讓國稅局懷疑這些數字只是大概預測值而不是實際值，所以，若收入的實際數字是$52478.08，請按照實際數字申報。

延遲報稅

一貫的遲交報稅稅表和稅款，不遵守要求，過了截止日期而導致罰款都會是吸引審查員的信號。如果你不能在截止日期內完成稅表，請務必要求延期。

文件數字不符

若納稅人申報的稅務信息，如W-2表格或者1099表格與第三方報給國稅局的數目不符合時，稅表可能會被選擇查賬。

相關人士查賬

當納稅人與被查賬的公司股東或者投資者有相關交易時，稅表可能會被選擇查賬。

聘請專業會計師

企業被查賬，是非常令人頭疼的事情，爲了避免陷入被查和被罰的困境，企業主們應該懂得保護自己。因爲我們不是怕查賬，而是怕查沒準備的帳。

找到一位專業可靠的會計師，才能有效的對付稅務局的審查和保護你的合法財産。

專業且經驗豐富的會計師可以加速公司稅務以及財務等等一系列事宜的順利進展，讓企業主無後顧之憂地最大限度保護公司的資産。在解決問題的過程中，會幫助企業主以最快速度最精準的方式方法學習到最常用最實用最精華的美國稅法及財務知識。

如果聘請不夠專業經驗不夠豐富的會計師，仍處於對稅務知識和實踐經驗的儲備期，難以巧妙兌付各種複雜稅務情況，很難最大限度安全維護到客戶利益。

（來源： http://www.usun-fis.com，版權歸原作者所有。如有侵權請聯繫我們，我們將及時處理，謝謝。）