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黄世仲㑹計師 —2019年申報2018年度新稅法
時間:01/07/2019
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2019年二月起，在美国的每位纳税人，都要凖備2018年的税表，在2017年12月15日才通过的新税法-減稅及增加就業法案（Tax Cuts and Jobs Act),重大地影響每一位納稅人，以下為新稅法的改變：
一. 個人稅：
(一）2018起，個人稅表取消了個人寛減額（Exemption), 2017年以前每位報稅者都可申報每人有$4150.00 寬減額，可以扣除所得，但是2018年起，已經取消了每人的寬減額（Exemption).
（二）標準扣除額（ Standard Deductions)增加：
2018年的標準扣除額增加至夫婦為$24000.00 及單身$12000.00。
而2017年之前的標準扣除額夫婦是$12700， 及單身的$6350.00.
所以2018年的標準扣除額增加近兩倍。
（三）列舉扣除表（Itemized Deductions)有巨大的改變：
1. 納稅人在2018年無論繳了上萬的州及地方稅或汔車牌照稅，新稅法一率只允許抵扣1萬元。
如果您每年繳的財產稅（Property Tax)超過一萬元以上，結果只有一萬元可以抵減所得了。
因為列舉扣除表中，交的州稅及地稅為最大項，因為現在只有一萬元可抵，所以很多納稅者，只能用標準扣除額（夫婦$24000.00 及單身$12000.00）抵稅了。
2.房貸利息（Mortgage Interest) 及房屋淨值貸款（Home Equity Line):
新稅法规定，在2017年12月15日前完成的房貸利息，可以保留維持1百萬元貸款利息，可以抵稅。
但是若是在2017年12月15日以後，完成貸款者，則只有75萬元貸款利息可以抵稅了。
新稅法也取消原本可以抵稅的房屋淨值貸款（Home Equity Line)最高至10萬元貸款的利息支出抵稅了。
3.新税法取消了所有雇主没有補償的工作上的费用（Unreimbursed Employee Business Expenses)，以往只要此费用超过總收入的2%，皆可抵税，但新税法禁止了以下的抵税额：
(1)凡是䕶士、警察、老師及銷售人員等，雇主老板没有補償的工作費用，雖然是員工自己支付，在2018年起的新税法中，則一率不能抵税。
（2）在家工作所產生的费用（Home office for employees ) 也取消不能抵税。
（3）報税费用(Tax preparer fee) 也取消不能抵税。
（4）律師费用（Attorney fees)也取消不能抵税，除非律師费是用在与税表有関的法律费用。
4.意外損失（Casualty & Theft Losses)不能抵税。
以往家里遭小偷或車子被偷的意外損失，皆能扣稅，但是2018年新税法已禁止意外損失抵税了。
（四）贍養費（ Alimony)
之前凡是支付贍養費給前妻或前夫，支付的人原本可以抵減所得，而之前收到贍養費的另一方，則必須申報此贍養費(Alimony)為收入。
自2018年起，支付贍養費的一方，不能扣抵所得，而收到贍養費的另一方，也不用加入所得中。
（五）小孩扺税额（Child Tax Credit)
在新稅法中，小孩抵税额是唯一対低收入者最好的税法：
2018年起，凡每一家庭有17歳以下小孩的被扶養人，每位小孩的抵税额，由原来的$1000.00 增加至$2000.00， 並且可退稅（refundable) 金額，增加至每位小孩可以高至$1400.00退稅。
（六）購買電动車，2018年可有高達$7500.00的抵稅額（Credit)
(七）2018年沒有購買健康保險的納稅人，還是会有2.5%總收入，或$695.00的罰款。
2019年起，以後沒有購買健康保險的人，將不会被罰款。
（八）2018年起，每年毎人税後，可以给另一人的免税贈予金额，最高金额$15000.00。
而2018年起的免遺産税（Estates Tax)，最高是一千萬美元。
二、公司稅
1. C公司（普通公司）
2018年C公司税率，一率為21%
在之前公司賺5萬元以下，只要交15%税率，现在所有賺錢的大小公司，一率繳21%。
若是再加上加州公司稅8.84%，則需繳公司稅29.84%（21%+8.84%）.另外若是股東分紅拿股利，又要繳個人稅。
故建議將C公司改為S公司（小型公司）対稅務較有利。
2.S 公司（小型公司）及LLC (有限責任公司）
S公司及LLC收入皆在個人稅中申報，2018年新稅法，允許個人以80%的S 公司及LLC收入金额，申報在個人税中。
黄世仲㑹計師
Tom Hwang, CPA
一. 個人稅：
(一）2018起，個人稅表取消了個人寛減額（
（二）標準扣除額（ Standard Deductions)增加：
2018年的標準扣除額增加至夫婦為$24000.00 及單身$12000.00。
而2017年之前的標準扣除額夫婦是$12700， 及單身的$6350.00.
所以2018年的標準扣除額增加近兩倍。
（三）列舉扣除表（Itemized Deductions)有巨大的改變：
1. 納稅人在2018年無論繳了上萬的州及地方稅或汔車牌照稅，
如果您每年繳的財產稅（Property Tax)超過一萬元以上，結果只有一萬元可以抵減所得了。
因為列舉扣除表中，交的州稅及地稅為最大項，
2.房貸利息（Mortgage Interest) 及房屋淨值貸款（Home Equity Line):
新稅法规定，在2017年12月15日前完成的房貸利息，
但是若是在2017年12月15日以後，完成貸款者，
新稅法也取消原本可以抵稅的房屋淨值貸款（Home Equity Line)最高至10萬元貸款的利息支出抵稅了。
3.新税法取消了所有雇主没有補償的工作上的费用（
(1)凡是䕶士、警察、老師及銷售人員等，
（2）在家工作所產生的费用（Home office for employees ) 也取消不能抵税。
（3）報税费用(Tax preparer fee) 也取消不能抵税。
（4）律師费用（Attorney fees)也取消不能抵税，
4.意外損失（Casualty & Theft Losses)不能抵税。
以往家里遭小偷或車子被偷的意外損失，皆能扣稅，
（四）贍養費（ Alimony)
之前凡是支付贍養費給前妻或前夫，支付的人原本可以抵減所得，
自2018年起，支付贍養費的一方，不能扣抵所得，
（五）小孩扺税额（Child Tax Credit)
在新稅法中，小孩抵税额是唯一対低收入者最好的税法：
2018年起，凡每一家庭有17歳以下小孩的被扶養人，
（六）購買電动車，2018年可有高達$7500.
(七）2018年沒有購買健康保險的納稅人，還是会有2.5%
2019年起，以後沒有購買健康保險的人，將不会被罰款。
（八）2018年起，每年毎人税後，
而2018年起的免遺産税（Estates Tax)，最高是一千萬美元。
二、公司稅
1. C公司（普通公司）
2018年C公司税率，一率為21%
在之前公司賺5萬元以下，只要交15%税率，
若是再加上加州公司稅8.84%，則需繳公司稅29.84%（
故建議將C公司改為S公司（小型公司）対稅務較有利。
2.S 公司（小型公司）及LLC (有限責任公司）
S公司及LLC收入皆在個人稅中申報，2018年新稅法，
黄世仲㑹計師
Tom Hwang, CPA
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