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微博離岸資產規劃入門：巧用信託保護您的美國房產 | 李娟房地產經紀
地產
時間:02/14/2019
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對於許多想要購置美國房產的中國買家們來說，他們對美國稅務系統的了解知之甚少，特別是各種利得稅和遺產稅。
美國房地產稅收系統稅率奇高，且項目繁多，如果不想讓“遺產”成“遺患”，就需要採取一些合法且合理的避稅方式。而信託就是其中一種非常好的遺產避稅方法，這是美國頂級富人常用的財富規劃工具。美國有著完善的保密法和信託法，在資產保護方面，信託成為非常值得信賴的選擇。
上個世紀50年代開始，富人們已經意識到僅僅通過遺囑做資產規劃的局限性，以及巨大的風險性。遺產和稅務律師們也逐漸發現了信託相對於單純遺囑的優勢，信託不僅賦予了資產規劃更高的靈活性，還能幫助家庭保留更多的資產傳承給下一代。因此信託慢慢成為了主流的財富規劃手段。
下面就讓我們來一起了解什麼是信託，如何合理設立信託以及信託規劃的終極優勢。
一、什麼是信託
信託的本質，是一種財務安排，這種安排讓我們相信某人會為了我們的特定利益而行使權利。我們時時刻刻都在創造信託。比如說，你給了保姆一筆資金，並相信她會照顧好你的小孩，而保姆接受了你的資金。這個時候，一個簡單的信託就被創建了，保姆就有了照顧你的小孩的信託責任。如果保姆用你的錢並且很好的照顧了你的小孩，我們就說保姆正確行使了我們指定的信託責任。
信託包括四個組成部分：
創立信託的人。我們叫這個人授予人 (Grantor)。
同意為了某種利益而接受我們委託資產的人。我們叫這個人受託人 (Trustee)。
為了某種利益而受讓給受託人的資金或者資產，我們把這個叫做信託主體 (Principal)。
得益於信託的人，我們叫這個人受益人 (Beneficiaries)。
二、信託對資產的保護
合理的設立信託，可以使得所有在信託內的資產免於債權人的追責，同時設立人也不會被起訴。信託提供的安全性使得在資產的擁有者和債權人之間設立起了一道防火牆，任何人想要追溯到信託內資產都會經歷冗長的官司。此外，信託工具還提供良好的隱秘性，由於信託主體不對外公開，所以公眾是沒有辦法看到起資產的構成的。
在美國，持有不動產的方式大致有三種：個人持有，公司持有和信託持有。富人們一般會使用信託來購買房產，這種財富安排在稅務和繼承方面有重要的作用。更加高級的一些富豪們，則會使用公司持有不動產，然後由信託來持有公司股份的做法，這種做法在離岸信託裡面更加普遍。
三、信託中的繼承和稅務規劃
美國遺產稅法中規定，對於美國公民和綠卡持有人，一生會有549萬美金（2017年額度）的免稅額，而外國人則只有6萬美金的免稅額。所有超過免徵額的資產都會面臨最高40%的遺產稅和相關的贈與稅。除此之外，所有經過遺囑分配的遺產，也需要支付律師和遺產法庭高昂的費用，通常會占到整個遺產的3.8%-11%。
而使用特定的信託來持有美國境內的資產的話，就不會出現這個問題。既不會被徵收遺產稅，也不會經過遺囑認定，更不會被凍結資產。所以對於外國人來說，使用信託在美國進行投資是一種非常有效的避稅方式。
四、信託設立的重點
信託的規劃涉及到設立者的國籍和稅籍認定，更涉及到資產的所在國，這些國家的稅務和繼承法律都需要專業團隊來共同製定方案。所以並不單單只是美國國內的遺產稅務規劃而已。若是設立人的身份複雜，資產分散而且設計國別較多的情況下，建議尋找經驗豐富的律師團隊來設計出最佳的規劃方案。
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