究竟夫妻共同报税较好?还是分开报税?
多数情况下,夫妻共同报税比个别申报好;不过,通则之下有例外。安侯建业公司(KPMG)合伙人瑞佛斯(A.J. Revels )说,夫妻个别报税不常见,但基于特别的法律和策略考量,反而有益。
多数夫妻共同报税较有利的主要理由如下:
第一点,也许可用较低税率
报税软件公司TurboTax注册会计师路易斯说,已婚夫妻通常因共同报税的税率较低,又因必须共同申报才能获得一些税收优惠而采取共同申报。所以,考量共同或分开报税时,务必考量税率、收入以及有资格获得哪些扣除额和抵免额。
第二点,将获得更多抵税额和税收扣除额
一旦已婚,某些税收减免必须通过联合申报才有资格享用,主要包括收入抵免额(Earned Income Credit)、美国机会抵免(American Opportunity Credit)和终身学习抵免(Lifetime Learning Credit),个别报税将失去抵免;
此外,分开报税的已婚人士也不能申报学生贷款利息或学杂费等税收减免。已婚者如单独报税,通常无法申报抚养人税款抵免,但如果是合法分居或者没有和配偶住在一起,单独报税仍可申报抚养人税款抵免,子女的孩童税款抵免和资本损失扣抵额将是联合报税者的一半。
第三点,退休帐户存入款可抵免
已婚夫妇共同报税时,罗斯IRA退休帐户的存入款上限高得多;以2021年度为例,只要共同申报调整后总收入少于20万8000元,就可存入罗斯IRA帐户,收入超过19万8000元后的供款额开始递减,相对的,已婚而单独报税、一年中都与配偶同住,只有在收入低于1万元时才可存入罗斯IRA帐户。
已婚夫妇单独报税的主要理由如下:
其一,收入与配偶相当
如果夫妻两人收入相当、而且偏高,分开报税较有利;相对的,收入较低的夫妇单独报税可能要缴纳更多税。专家建议用TurboTax的TaxCaster计算器推估联合或分开报税的结果。多数报税软件会同时进行两种计算,便于比较。
其二,医疗费用惊人
单独报税也许有资格获得某些税收减免,好比逐项枚举扣除额时,可扣除超出调整后总收入7.5%的未报销医疗费,如果其中一人医疗费较高且收入低,单独申报可能更容易达到超过收入7.5%的门槛,瑞佛斯提醒, 这些医疗费还必须高于标准扣除额。
税改大幅提高标准扣除额,2020年夫妻共同申报的标准扣除额为2万4800元、单身纳税人和已婚个人申报为1万2400元,已很少人逐项枚举扣除额,假如夫妻一方采逐项枚举,另一人也必须这么做。
其三,依收入决定学贷还款金额
有些人的学生贷款还款额是根据报税收入计算,单独报税也许收入较低、有助于降低还款额。
其四,夫妻不想对彼此的纳税义务负责
这是夫妻分开报税最常见的原因之一。
配偶间缺乏信任,单独报税可帮无辜配偶免受潜在法律或税收麻烦。
如果一方有欠款纪录、或者一次申报多年,共同报税会让两人所有资产都摊在擡面上,假如妻子401(k)帐户若有60万元,即使大部分收入和财务错误都来自另一方,国税局也可能拿妻子的401(k)资产补税。
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