【理財】十个2022年国税局最新个人税表1040表的变化 | 黃傑峰註冊會計師事務所

如果你已经整理好了税务文件并准备好报税，还有一个步骤不要遗漏：了解并掌握2021年1040表的新内容。尤其因为《2021年美国救援计划法》（ARP）的存在，1040表有了许多变化。让我们来看看其中的十个。

1. 虚拟货币问题（Virtual Currency）

如果你在2021年期间参与了涉及虚拟货币的交易，你需要对1040或1040-SR表第1页的问题回答 "是"。在2021年的任何时候，你是否收到、出售、交换或以其他方式处置任何虚拟货币的财务利益？"这个问题必须由所有纳税人回答--不仅仅是从事涉及虚拟货币交易的纳税人。不要把这个字段留空。

提交2020年申报表的纳税人可能记得去年回答了这个问题；然而，2020年的措辞不同，它使用 "获得 "（acquire）而不是 "处置"（dispose of）。

2. 扩大的保费税收抵免（Premium Tax Credit Expanded -PTC）

《2021年美国救援计划法》（ARP）扩大了PTC，取消了纳税人的家庭收入不得超过联邦贫困线400%的限制，并普遍提高了抵免金额。此外，在2021年，如果你领取失业补偿金，如果你符合其他要求，你一般有资格申请PTC。

3. 附表8812的变化，符合条件的儿童和其他受抚养人抵免  

由于ARP的变化，关于儿童税收抵免以及如何计算你的儿童税收抵免和其他受抚养人的抵免的详细讨论（以前是这些说明的一部分）已经转移到了附表8812（1040表）的说明。此外，附表8812现在是三页，而不是一页。第三部分现在包括计算任何由于超额预付儿童税收抵免而产生的额外税款。

如果你申请不可退还的儿童税收抵免、可退还的儿童税收抵免、额外的儿童税收抵免或其他受抚养人的抵免，请填写附表8812，并将其附在1040或1040-SR表上。

4. 低收入税收抵免EIC：没有合格子女的纳税人的特殊规则

如果你在没有合格子女的情况下申请EIC，则适用特殊规则。在这些情况下，最低年龄已降至19岁，但特定的学生除外，他们在年底必须至少24岁。然而，对于前寄养青年和合格的无家可归青年，适用的最低年龄进一步降低（至18岁）。此外，在没有合格子女的情况下，你不再需要在65岁以下才能申请EIC。

5. 工资保护计划（PPP）贷款豁免

PPP贷款豁免会产生免税收入，所以你不需要在1040或1040-SR表上报告收入。但是，你确实需要报告与你的PPP贷款有关的某些信息。记住不要因为是免税收入的原因而忽略了报告与PPP贷款豁免有关的信息。

6. 逾期报税现在可以使用直接存款了

即使你在2022年11月30日之后提交2021年的退税，你仍然能够使用直接存款方式收到退税。

7. 替代媒介偏好—9000表（Alternative Media Preference）

从2021年开始，有阅读障碍的纳税人可以使用9000表—替代媒介偏好，选择以替代格式接收国税局的通知，包括盲文、大字体、音频和电子。你可以将9000表附在你的1040表或1040-SR表上，或者你可以单独邮寄它。

8. 身份验证

国税局现在正在使用ID.me。这个值得信赖的技术供应商改善了身份验证和登陆过程，使更多的人能够安全地访问和使用国税局的在线工具和应用程序。新的程序确保纳税人的信息只提供给在法律上有权利获得这些数据的人。使用新的移动友好验证程序的纳税人可以访问现有的国税局在线服务，如儿童税收抵免、更新门户、在线账户、在线获取税务记录、获取身份保护密码（IP PIN）和在线支付协议。

ID.me账户将不需要报税；然而，财政部和国税局正在考虑ID.me的替代方案，因为有人提出了对隐私的担忧。

9. 延长和扩大病假和家事假的抵免

根据ARP，如果某些自营职业者由于与冠状病毒有关的情况而无法工作或远程工作，他们可以申请最多10天的 "带薪病假 "和最多60天的 "带薪家事假"。自营职业者可以在2021年4月1日开始到2021年9月30日结束的这段时间内申请这些抵免。

10. 学费和杂费扣除不再适用

最后，作为提醒，从2021年开始，价值高达4,000美元的学费和杂费扣除不再可用。相反，终身学习抵免的收入限制已被提高。

做好准备是有好处的

如果你对税法新变化有疑问的，欢迎垂询。