年底省稅

此時此刻作為普通大眾而言就應該在即將步入年底之前，把省稅和理財規劃先處理妥當，才能從容面對2010年的新挑戰。

面對IRA 和Roth IRA 個人退休帳戶

2 0 0 6年5月1 7日，布希總統簽署了預防加稅與調和法律 (Tax Increase Prevention and Reconciliation Act of 2005)。這項稅收法案包括一項條款處理轉換傳統IRA到Roth IRA 或所謂的Roth Conversion。從2010年起，不會再規定低於$100,000收入的資格來做Roth Conversion 。如Adjusted Gross Income（AGI）超過 Roth IRA規定， 可以考慮放Non-deductible IRA 以便於2010年轉為Roth IRA。 在2009年，如AGI 低於$166,000的共同報稅的夫婦，可以各自存$5,000Roth IRA (50歲及以上可存$6,000)，而單身報稅人的AGI 要是低過$105,000, 也可存入$5,000.(50歲及以上是$6,000)。

面對小型業者的退休帳戶

SEP IRA 是一般自雇業者熟悉的退休計劃。 然而其他更高級的企業退休計劃如Defined Benefit Pension Plan (DB), Defined Contribution Plan, Profit Sharing Plan 可省下巨大的稅金，同時也賦於官司保障。這些高級企業退休計劃不是一般會計師懂得建議的。以下的案例可供我們參考：一位50歲的專科醫生2009年的淨收入(earned income)是$300,000。如果選擇做SEPIRA的話, 最多只能夠存入$49,000。而Defined Benefit 加上401K退休計劃的建議卻可讓這位醫生存入超過$150,000來節稅。由於這些高級的企業退休計劃的計算根據企業的類型和其他重要因素，獨資企業 (Sole Proprietorship) 的計算方法與 C-Corporation或 S-Corporation都有相當的不同，請不要自行約略估計以免面對國稅的審核。專業的退休理財顧問能在此提供援助和建議。

能源開發的原始投資可以省稅

直接選擇石油天然氣公司旗下能源開發的原始投資，此類的投資方向較為明確，既有深海石油天然氣勘探和開採，也有內陸石油天然氣的開發和利用。由於能源公司特別是些大公司的運作已經全部程式化了，從勘探到開採及銷售已經形成一條龍式的生產管理線。這對投資者的利潤提供了最有效的保障。是屬於直接投資，參與此類投資活動的投資者同時可以享受各項免稅好處。 其中包括內陸能源開發的投資額的85%可以提供扣稅。 投資$100,000 可享有$85,000 扣稅額申報在個人稅表1040 Schedule E 上面。此類省稅方法同時也能降低AGI（Adjusted Gross Income），使得個人投資者能夠在Schedule A 的分條列扣稅（itemized deductions)上來爭取更多的其他扣稅空間(Phase-Outs)。能源開發的原始投資也可以降低高達40%AMTI (Alternative Minimum Taxable Income)。小型業者也能透過此類的投資省掉收入稅和工資稅。

慈善樂捐

對某一些人來說是一個減少遺產稅和所得稅的好辦法。捐贈給Public Charity可享受高達50% AGI減稅額， 而捐贈給Private Foundation 也可享受不超過30% AGI的減稅額。在年底前做好規劃，既能做功德，又可以省稅。