國稅局將查低收入補助

美國因債台高築而引起財政吃緊，為了縮減開支，一是砍削補助，如延續兩年的工作補助（Making Work Pay Credit）不再繼續。這個補助是每人每年400元，只要你的W-2或1099純收入達到6300元或夫妻合報達到1萬2600元。
該補助之前是叫恢復回贈信用（Recovery Rebate Credit ），與工作補助大同小異。從2011年起，政府給工薪階層的這400元或800元補助這對於華人社區為數眾多的「計點」家庭來說，有著重大影響。

所謂「計點」是指為了退休後可以享受社會安全福利而必須累積的40個工作計點，每人每年有4個工作計點，2011 年一個社安點需要1120元的收入，而2012年是1130元。換句話說，011年四個計點收入需要4480元，2012年則需要4520元，這是指的W-2。如果報1099，還要自付雇主的7.65%社安稅，所以要想達到雇主交社安稅後的4480元，納稅人至少要有4851元的凈收入（2012年這個數字是4894 元）。簡單地說，他們需要5000元1099收入。

以往華人夫妻的理想收入是這樣的：夫妻各報5000元自雇散工收入，一是掙了計點，二是拿到政府低收入退稅補助，三是符合資格申請「白卡」（Medicaid）健保免交保險費，可謂一舉數得。舉例來說，姜先生夫婦2011年各報5000 散工收入，有一個17歲以下的孩子，則可以拿到3094元的低收入補助（Earned Income Tax Credit）及904元的可退稅兒童補助（Refundable Child Tax Credit ），扣除1228元的自雇社安稅，聯邦可退稅2810元，紐約市可退稅約1500元。

但是這本老「黃歷」今年可能就不靈了。從2011年起，國稅局強制申報8867表，即申請低收入補助人背景調查。現在，我們來比較一下今年和去年的不同，先看2010年的8867 ，不需要申報，只保留作為自己的記錄。而2011年則改為報稅人完成後必須與1040、1040A或10 0EZ一同申報。

如果僅僅拿W-2，有小孩拿政府補助就是1040A。僅僅拿W-2，沒有小孩拿政府補助就是1040EZ，拿1099或現金收入報C表不管有沒有孩子就是1040，所以現在只要拿政府低收入補助，就要向政府提供詳細背景。但更關鍵的是8867表的第四部分，國稅局對報稅機構專業人士的要求（Due Diligence Requirements），就是謹慎，不要知法犯法。

國稅局的具體要求如下：一、有沒有根據自己的專業「嗅覺」來判斷出客戶申報的低收入有不實之處；二、如果你察覺了「不實」的可能，有沒有「詢問」或「追蹤」這些不實文件的來源；三、當詢問或追蹤客戶的文件來源之後，有沒有以書面文件形式存入客戶檔案。

以上面舉過的夫妻各報5000元散工收入為例。2011年C表中沒有1099表的「現金收入」一律要加說明（Explanation Statement），這使納稅人被政府稽查的可能大大提高。作為報稅機構的專業人士，他們有責任核實這5000元是現金還是支票，是否存入銀行，能否取得「對方」（Independent Contractor）的銀行報告證明這筆開銷。如果無法提供對方的銀行報告，「對方」能否提供「雇主」證明，說明散工的性質、時間、地點及報酬方式。如果以上所有的要求，回答都是「NO」，那就可以判斷夫妻分報5000元散工收入不實，所以不符合資格申請政府低收入補助，應以書面文件形式計入客戶檔案。

由於國稅局要求2011年起8867表必須隨1040系列申報，對於不「盡忠職守」（Due Diligence）的報稅專業人士，每份漏報或不實的8867表處以100元的罰金，對於「引導「低收入家庭詐騙政府補助的知法犯法者，國稅局及執法的稅務督察辦公室（Treasury Inspector General for Tax Administration）將取締（准）報稅人資格並嚴懲不貸。

對於國稅局這些政策和執法上的調整，華人社區的低收入家庭及專業人士都不可掉以輕心。（作者為註冊會計師）

資料來源：世界日報稅務專刊