稅款追索徵收

追索徵收上訴計劃（CAP）

追索徵收上訴計劃（Collection Appeals Program, 簡稱CAP）通常適用於廣泛的追索徵收行動。您如選擇參與此計畫您就必須放棄上法庭的權利既使您不同意上訴辦公室的決定。

追索徵收正當程序(CDP)

如果您收到下列任一份通知， 您即可使用追索徵收正當程序（Collection Due Process，簡稱CDP）：聯邦稅收扣押通知和您依法規6320舉行聽證會的權利（Notice of Federal Tax Lien and Your Right to a Hearing Under IRC 6320）， 最後通知－意圖徵收通知和您舉行聽證會權利通知（Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to A Hearing）， 危險徵收和上訴權利通知（Notice of Jeopardy Levy and Right of Appeal）， 徵收您的州稅退稅通知-您舉行聽證會權利的通知（Notice of Levy on Your State Tax Refund - Notice of Your Right to a Hearing），以及徵收通知（Notice of Levy）和您舉行聽證會權利的通知（Notice of Your Right to a Hearing）。如果您不同意上訴辦公室的決定， 您或許可以將您的案子帶上法庭。

付稅折衷方案(OIC)

付稅折衷方案(OIC)是一項納稅人與政府之間的協議，讓納稅人繳交低於欠稅款的全額來完成納稅義務。

信託基金追討罰款（Trust Fund Recovery Penalty，簡稱TFRP）

如果您個人負責徵收/預扣、處理、存繳或支付指定稅金，包括非居民外籍人士（NRA）預扣稅，就業稅或工商稅，但卻刻意沒有這麼做，您個人就可能要承擔罰款金額等於未繳納稅款全額加上利息。這裡指的個人 / 負責人可能是一家股份公司的業主或執行長、合夥人、獨資經營業主、 或是任何企業型態的雇員。 企業基金的信託人或授權機構也可能要承擔罰款。信託基金追討罰款的徵收適用於以下稅表: CT-1，720， 941， 943，944， 945，1042和8288表。

現在如何付稅？

利用安全方便的電子付款方式支付或郵寄您的支票或滙票。支付方式：

• 借記卡或信用卡
• 電子轉帳
• 支票或滙票

 
如果我現在無法支付怎麼辦？

了解國稅局提供哪些方案，可以在不造成您額外負擔的情況下幫助您履行您的稅務責任。

• 分期繳付協議 (Installment Agreement)

　　　如果您符合條件，此項協議即允許您在一段期間內繳付稅款。

• 折衷付稅提議 (Offer in Compromise)

　　　如果您符合嚴格條件，此項協議即允許您用低於欠稅額的付款來完成繳稅義務。

如果我不支付怎麼辦? 　

國稅局須依法採取某些步驟，來徵收您的欠稅帳戶。

• 您的退稅可能被用於抵銷您的欠稅帳單。
• 國稅局可能對您的房產提出聯邦稅收扣押權。
• 您的薪水/帳戶可能透過稅金徵收方式被没收。
• 您可能被傳喚要求提供資料。

分期付款協議

如果您無法立即清償欠稅款，您可以透過分期付款協議每月還款. 然而，如果您一次付清稅款，除了可以減少或免除需繳的罰金和利息外，還能避免設立分期付款協議的相關費用。在您申請之前：

• 申報所有需申報的稅表：
• 考慮以其他方式（貸款或信用卡）付清您的欠稅以便省錢。
• 決定您每個月至多能償付的金額（最少$25）；以及，
• 知道您未來的退稅都將用於償還您的欠稅直到還清為止。

避免設立分期付款協議的費用

如果在120天內還清欠款即能避免費用。您應透過線上申請，指明用這個選項（如果欠稅款超過$25,000請以電話申請）。如果無法在120天內還清欠款，則設立協議的費用如下：

• 直接銀行扣款協議費用為$52；
• 標準協議或工資扣繳協議費用為$105；
• 如果您的收入低於某個標準，協議費用為$43。

申請分期付款協議　

• 您可線上申請，如果您合計的個人所得稅、罰金和利息欠款在$25,000或以下；
• 撥打您欠稅通知單上的電話號碼；
• 填妥並郵寄 9465表 分期付款協議申請書 (Installment Agreement Request) 。如果您的欠款超過$25,000，您還需填寫 433-F表 資產負債聲明書(Collection Information Statement)。

瞭解您的協議內容，避免未履行協議

如何您保持帳戶的良好記錄：

• 每月準時繳交付款，至少須繳最低金額（用直接銀行扣款或工資扣繳更方便）；
• 在您的付款上寫上您的姓名、地址、社會安全號碼、日間聯絡電話號碼、稅務年度和稅表類型；
• 準時申報所有需申報的稅表：
• 付清您所有的欠稅款，並且要準時（如果做不到，請和我們聯絡以便更改您現有的協議）；
• 即使我們將您的退稅款用來扣抵您的欠稅餘額，您仍需持續按預定時間付款；並且
• 確保我們將繳費單寄到您正確的地址，如果您搬家請和我們聯絡，或填寫並郵寄 8822表 變更地址 (Change of Address)。

如果您沒有收到繳費單，請將您的付款寄到您協議中所列的地址。

如果您的協議進入未履行狀態，要重新恢復可能要繳交恢復費。 罰金和利息會持續累積，直到您的欠款餘額付清為止。如果您出於任何原因而可能無法履行您的付款協議，請立即與國稅局聯絡。 國稅局在下列情況通常不會採取 強制徵收行動 (enforced collection actions)：

• 在考慮是否核准分期付款協議期間；
• 在協議有效期間；
• 在拒絶協議申請後的30天內，或是
• 在國稅局針對申請被拒絶或協議終止提出上訴而進行審理的期間。

我需要哪些資訊才能使用線上分期付款協議?

如果您收到國稅局的欠稅通知單，您需要下列資料來進行線上申請程序：

• 您的社會安全號碼(SSN)或個人納稅人報稅識別號碼(ITIN).
• 您的個人密碼(PIN), 如果已經設立. 如果您尚未設立個人密碼您需要國稅局通知書上列出您的識別號碼(Caller ID)才能申請。如果這兩種號碼您都沒有， 您需要致電國稅局。
• 如果申請月繳計劃，您可能需要提供有關您收入與開支方面的額外資訊（如租金或房屋抵押貸款明細， 薪資單， 水電費帳單等等）以決定您每月應繳的分期付款金額。有了這些資訊，您就可以算出適合您預算的月繳金額。有些情況下， OPA會提供繳付計算工具協助您決定適當的付款金額。 此外，您需要選定一天做為您每月的繳款日。

如果您需要補繳稅但尚未接到國稅局的欠稅通知單，您將需要下述資訊來為本報稅年度建立付款協議。

• 稅表上的應繳稅額
• 納稅人識別號碼
• 配偶的納稅人識別號碼（如適用）
• 出生日期
• 去年所得稅表上的調整後總收入金額(AGI)
• 去年所得稅表上的稅金總額(Total Tax)

我可以將其他欠稅款合併到新的分期繳付協議嗎?

如果您原本已有一個針對之前欠稅債款所批准的分期付款協議而您的財務狀況有所改變，我們也許能夠將您的協議進行修改或調整以便將額外的欠稅款合併成一個分期付款協議。 此外，您可能必須填寫資產負債聲明書 (Collection Information Statement)以進一步說明您的財務情況。

如果修改、恢復、或重新調整分期付款協議需繳納使用費$45。

如果我有分期繳付協議，我仍能獲得退稅嗎?

作為分期付款協議的條件，您在未來的年度如有任何退稅將用於抵扣您的欠稅款。因此，如果您有逾期未繳的金額，例如聯邦稅， 州稅，學生貸款或子女撫養費，您可能不會獲得全額的退稅款。 國稅局會自動將退稅用於扣抵所欠的稅款。如果您退稅金額不足以支付欠稅金額，您的分期付款協議將繼續有效直到符合所有的條件為止。

為什麼分期繳付協議會讓您花費更多錢？

您可知欠稅利息和罰金不會因為分期付款協議而停止累計? 盡快付清所欠的稅款能使利息和罰金減至最低,，這樣更省錢。

請記住，貸款或信用卡的利率可能低於國稅局的罰金和利息加起來的利率。 因此,，您最好在與國稅局訂立繳分期付款協議前盡可能先付掉自己能負擔的部分欠稅。這樣做還可以避免收到聯邦稅收扣押通知以維護您的信用評級。此外，還可以省下分期繳付協議的使用費。

資料來源：世界日報稅務專刊