美國希望抵稅額 (American Opportunity Tax Credit)

有子女就讀大學第一至第四年的家庭要留意名為「美國機會」(American Opportunity)抵稅額，有可能為您取得$2500抵稅額(Tax Credit)。即使完全無需繳稅的家庭，也有可能取得$1000退稅。這個新的抵稅額比以前的「希望獎學金」(Hope Scholarship)和「終生學習」(Lifetime Learning)抵稅額更佳。

要順利取得這個抵稅額，首先您要明白1098-T表格。這個表格是由大學發出，上面第1和第2項列出學費金額，第5項列出去年獲得的獎助學金金額。假如獎助學金金額超過學費金額，即整個學費都是以獎助學金支付，這些學費便不能當作「合資格的教育費用」(Qualified Education Expense)。可是，假如學費超過獎助學金，超出的金額便是「合資格的教育費用」。

除了以上「合資格的教育費用」外，稅例還容許將自行購買的書本費用也當作「合資格的教育費用」。舉個例，1098-T上的學費金額與獎助學金金額相同(或相當接近)，即沒有學費作為「合資格的教育費用」，可是學生用了$1000購買書本，便有$1000「合資格的教育費用」，可以用來取得這個抵稅金額。

只要有「合資格的教育費用」，便有機會取得最高$2500抵稅，計算方法是$2000費用的100%，再加上其餘$2000費用的25%.，共最高$2500抵稅額。

這個新抵稅優惠另一個獨特的地方，是有40%抵稅額是所謂Refundable，即收入不高的家庭，即使沒有任何稅項，甚至還可以從國稅局獲得退稅，都有可能獲得這個抵稅好處。舉個例，一個家庭完全無需繳稅，但他們有一千元「合資格的教育費用」，便可從國稅局手上取得$250退稅。

這個抵稅額有收入限制，但金額相當高，單身者是8萬元，已婚共同報稅者是16萬元， 超過這個收入限額便部份或全部抵稅額消失。

轉載自林修榮理財天地