大學學費不斷上升,幅度遠超於通貨膨漲率,要為孩子預備大學費用必須趁早,不要等到孩子快要入學才著急。目前有幾個有稅務優惠的儲蓄方法。
529州立教育儲蓄計劃
聯邦稅例第529條,容許各州改進之前所謂「預繳學費」(Prepaid Tuition)計劃,改為成立529儲蓄計劃,其特點如下﹕
帳戶只能接受現金,不能存入其他資產。
假如戶口金額取出時非作大學教育經費用途,則需按帳戶持有人本身的稅率付稅,並加上10%罰金 (如受益人獲得獎學金,則該部份金額免付罰金)。
529帳戶的優點﹕
529 帳戶的缺點﹕
529帳戶必須趁孩子年幼便成立,因為唯一的稅務好處是收入免稅。由於加州沒有提供扣稅優惠,加州居民可以自由選擇任何的529計劃,有一個網址,將各州的529作出比較,並用「帽子」數目作評分,大家可以到以下網址參考﹕http://www.savingforcollege.com/compare/caps.php 此外,大家亦可以到以下網頁http://www.moneyradio.org/showSubCategory.php?SCID=4563 閱讀「最佳和最差的529儲蓄計劃」一文。
COVERDELL 教育儲蓄計劃
這個計劃的前身稱為「教育退休儲蓄帳戶」(Education IRA),幾年前改名為Coverdell 教育儲蓄帳戶,每年存放金額只有二千元。
Coverdell帳戶有一個獨特的好處,是不限於大學費用,即支付中小學費用也可享受免稅優惠,但在申請大學經濟援助時,依然當作學生資產。此外,由Coverdell帳戶提款時,不當為當年收入。
Coverdell教育儲蓄帳戶不用當為學生資產,而是當為父母資產,故此,該帳戶對申請大學經濟援助的壞影響完全消除。符合收入限額的家庭,從此可以放心利用該帳戶為子女大學經費儲蓄。
這個計劃由於每年存放金額只有2千元,故其作用不大。
聯邦儲蓄債券(Savings Bond)
這些儲蓄債券分為「EE債券」與及我們經常提到的「通漲指數債券」(I-Bond)兩種,好處是安全和可以延稅,收入不超過某金額的家庭(夫婦共同報稅是$104,900-134,900,單身者為 $69,950-$84,950),將來提出來作子女教育費用,收益可以免稅。購買時要注意,每年每人只能購買面值不超過1萬元,而且購買者必須超過二十四歲,才能享受利息免稅優惠。
目前每個人每年可購買一萬元EE債券和一萬元I債券,I債券現時開始時年利率為3.36%。
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