如何準備子女教育基金

準備子女教育基金，越早規劃選擇越多，負擔也越輕。準備子女教育基金有多種選擇，各有其優、缺點。 而在稅務上具有好處的方案則包括Coverdell Education Savings Account(卡佛戴爾教育儲蓄帳戶)、529計劃與人壽保險。雖然這幾種教育基金不能抵稅，投入的錢都是稅後的錢，但它們都具有省稅、延稅的功能，收 益也毋須繳稅。

教育儲蓄帳戶限制嚴格

Coverdell Education Savings Account(ESA)教育儲蓄帳戶每年可投入的金額最高為$2,000。得意會計師事務所王會計師表示，選擇此計畫的投資人可以任選基金(fund) 進行投資，以後用於子女上大學不用繳聯邦稅和州稅，如果從小孩出生下來就開始進行，每年投$2,000，持續18年，假設每年10%的回報率，大概會 有$10萬的教育資金。但要做為孩子大學四年的學雜費仍嫌不足，所以ESA只能作為一種補充，而且開設這個帳戶有收入的限制，若夫妻雙方調整後總年收入 (AGI)高於$22萬 ，就不符合開戶條件。

529計劃兼具寬鬆與稅務優惠

第二種計畫則是529計劃，王 會計師指出，529教育儲蓄計劃的前身是州立預繳學費計劃(State Prepaid Tuition Plan)，乃按稅例第529條設立。1997年此稅法作出重大改進，成為目前最佳的大學教育儲蓄計劃。 新的529儲蓄計劃，是由每州自行運作的，通常是與一家投資公司合作，由投資公司負責投資，目前已經有20多個州成立了新的529儲蓄計劃，有些計劃是單 為自己州內居民而設的，但有幾個州的計劃則是全國性的，其他州的居民也可以參加。

王會計師表示，529 計劃有幾項優點─1. 帳戶的全部收入如果作為限定教育費用使用，則在提款時免繳聯邦稅。這表示529帳戶的收益不同於正常股票投資的收益，股票收益必須納稅，而529帳戶收益如果僅作為高等教育費用就無需納稅。

2. 帳戶盈餘收益稅減免也並非唯一的稅務優勢；雖然轉入帳戶的資金是繳納州稅與聯邦稅後的資金，有些州可能允許免除一部分州稅。在未來的幾年中可能會有更多的州仿傚這種做法。

3. 與代管帳戶或教育儲蓄帳戶ESA不同，受款人在特定年齡(通常為18歲或21歲)對資金無控制權。帳戶所有人始終擁有資金的控制權，這可減輕父母擔心子女亂花錢而不去上學的憂慮。

4. 為誰開立帳戶則沒有限制。您可以為子女、朋友的子女、親戚、甚至為自己開立帳戶。

5. 任何人都可以為帳戶出資。現在所有(或者至少部分)祖父母給的壓歲錢都可以存到大學儲蓄帳戶，就可避免花在其它諸如糖果和玩具之類的地方上。

6. ESA帳戶對年收入有所限制，但529計畫則不限。

7.向529計劃投資也符合$1.1萬(2012年夫妻雙方為$2.2萬)的年度贈與稅免徵額條件。在第一年中可存入多達五年的贈與金額，也就是可存入$5.5萬(夫妻雙方為$11萬)。從金錢餽贈的角度來看，這是不可忽視的一大優勢。

8. 在大多數州，對於款項的使用無年齡或時間限制。子女可以無限期地推遲上大學的時間，在這種情況下可以選擇將帳戶轉到另一個子女的名下，只要該子女與第一受 款人是同一家庭的成員，即屬於「家庭成員」。只要是原受款人的配偶、子女、姐妹、兄弟、侄子、外甥、侄女、甥女、嫡堂兄弟(姐妹)、嫡表兄弟(姐妹)以及 個人的配偶都符合家庭成員資格。

9.您的子女可以進入任何經鑑定合格的有學位授予權的教育機構，該機構可以是公立、私立、兩年制或四年制。有些國際學校也是合格的。

10. 在多數州，限定教育費用包括學費、書本費、房費、膳食費、交通費，甚至包括計算機相關費用。

11. 如果子女獲得獎學金，那529帳戶中的剩餘金額可以轉給另一個兄弟姐妹或者親戚，也可以兌現，除了按照稅率之外，並無罰金。如果子女身故或者殘疾，也適用同樣的規則。

不 過529計劃也有其缺點，包括1. 如果您的子女申請財政援助，529帳戶可能會影響其申請資格。2. 只能以現金方式出資到帳戶；股票不能轉投到帳戶中。3. 您不能控制投資，更改資金投資方式的唯一選擇是將帳戶資金轉投到另一個州的計劃中。每年可以這樣操作一次，無需支付罰金。4. 如果出於支付限定高等教育費用以外的原因必須提款，則要按您的稅率納稅並支付10%的罰金。

王會計師表示，很多華人家長在準備子女大學教育基金時都擔心會影響日後申請獎學金，這種擔心不是沒有道理的，如果父母名下或子女名下資產(Assets)太多，就不容易拿到各種資助，但有些資金包括年金和人壽保險則不計入資產，因而不影響獎學金的申請。

人壽保險現金值靈活運用

人 壽保險不僅是一種留給家人的保障，同時也還具有教育基金的功能。它鼓勵儲蓄和投資，除了定期保險外，各種永久保險(Whole Life)都有現金值。每個月存放至保險帳戶的錢可選擇由保險公司拿去投資(儲蓄型保險)，或者自行選擇共同基金(投資型保險)。保險資金日積月累，可能 累積到相當可觀的一筆現金值。到時您可以把現金值取出來，或用於子女的大學教育經費，也可以用於退休生活的補充。所以往保險中放錢(付Premium)相 當於某種零存整取的儲蓄或是定時定額的投資。

通常whole life這種人壽保險是有保險公司提供固定的利息來獲得增值收益，不用擔心投資共同基金而虧本的風險，在現在經濟不景氣的大環境下，這個有穩定投資回報的 特點大大優於普通的529教育基金計劃。同時人壽保險的現金值沒有使用限制，除了可以拿來付學費，還可以作為買房或者其他急需之用。

Read more: 世界新聞網-北美華文新聞、華商資訊 - 如何準備子女教育基金