年底節稅規畫 即時行動

總統大選已塵埃落定，2012年眼看就要結束，但攸關各種稅率改變的財政懸崖，國會卻仍未達成解決共識。消費者報導雜誌指出，儘管面臨稅賦改制的不確定性，投資人仍應把握現有資訊，預先規劃個人的財務配置方案，並在年底前採取適當行動，以避免稅率提高而需多繳稅金的困擾。
 
★出售虧損資產。個人若持有賠錢的股票，可考慮在年底前出售，以資本虧損的稅務優惠，來扣抵資本利得。

出售股票的資本虧損若超過資本利得，超過的部分可以用來扣抵當年度的所得，最高的扣抵上限為3000元。當年度的淨資本虧損若超過3000元，超過的部分也可以遞延至往後年度，用來扣抵資本利得。

新澤西州會計公司WeiserMazars私人客戶服務主管歐蘇斯基（Lisa Osofsky）提醒，部分州可能不允許遞延資本虧損來扣抵州的稅金。她建議，投資人若想用這種方式減少稅金，最好是賣掉的股票虧損剛剛好足夠抵銷當年度的資本利得，隔年再視情況做同樣動作。

另外要留意的是，投資人若以虧損賣掉特定股票，30天內不能再買進類似的投資標的，否則將無法在當年度的退稅單上申報這項虧損。

★捐贈增值資產。投資人若有意捐贈，可以考慮增值的股票而非現金。譬如個人於數年前投資5000元至共同基金，如今增值為1萬2000元，若以15%稅率估算，賣掉後可以獲得1萬950元。但假使將這筆投資捐給慈善機構，將可獲得約1萬2000元的抵稅優惠。

★善用資本利得免稅上限。依2012年法令規定，個人年收入低於3萬5350元，或夫妻年收入低於7萬700元，不需繳交股息稅金或長期資本利得稅金。

依此估算，夫妻2012年的課稅收入若為5萬元，可以享有2萬元的長期資本利得，且不需繳交資本利得稅金。

若夫妻年收入為5萬元，且沒有其他長期投資收益，可以從IRA帳戶提取至多2萬元，使當年度的總收入達到7萬元，而不會提高當年適用的所得稅級。提取的金額也只需繳交15%所得稅金。

★轉存羅斯IRA帳戶。傳統IRA帳戶可供存入稅前薪資，提取時才需繳稅。羅斯IRA帳戶則供存入稅後薪資，存滿五年且年滿59歲半後可免稅提取。

投資人若憂心個人所得稅率增加，可考慮將部分傳統IRA轉存為羅斯IRA，這樣可先依目前的稅率繳交稅金，免去日後稅金增加的困擾。

★避開聯邦醫保稅金。依聯邦可負擔健保法規定，從2013年開始，個人年收入超過20萬元，或夫妻年收入超過25萬元，將被額外扣繳3.8%的投資利得稅金。這項稅金將用來補充聯邦醫療保險的財源。

投資人藉由在今年底前轉存羅斯IRA，轉存的金額可避開這項稅金。

★開立多個羅斯帳戶更有彈性。投資人若在今年底之前轉存羅斯IRA，截至2013年10月15日前都可反悔，再將金額存回傳統IRA，並取消相關的賦稅。

舉例而言，投資人在2012年轉存25萬元至羅斯IRA，使當年所得提高25萬元。但這筆存款若在轉存後縮水至22萬元，投資人可以取消轉存的動作，避免為縮水後已不存在的存款繳稅。

更好的作法是開立不同的羅斯帳戶，分別投資於不同類型的標的。譬如開立兩種羅斯帳戶，一種專門投資於股票，另一種專門債券，將25萬元中的14萬元轉存至前者，另11萬元轉存後者。

若轉存之後投資於股票的羅斯帳戶縮水至10萬元，而投資於債券的羅斯帳戶則增值為12萬元，投資人可以只取消股票羅斯帳戶的轉存動作，但保留債券羅斯帳戶。

資料來源：世界新聞網