棄美籍的稅務責任

由於美國政府債臺高築，因此抓緊到處徵稅。例如，銀行被要求披露存款人的帳戶，納稅人也要向國稅局披露更多的資訊。許多華人客戶經常抱怨，與其這樣被查，不如放棄美國公民算了。的確，放棄美國公民的人越來越多了。

例如，在2008年，放棄美國公民權的人數只有235人，而到2011年，放棄美籍的人數已經增加到1780。許多富人為了逃避納稅，最終放棄美國公民權。例如，臉書的創始人之一放棄美國國籍，華裔知名的電影明星李連傑也放棄美國國籍，而加入新加坡國籍。另外一部分人不是自己要求放棄，而是政府要求其放棄。例如，犯下叛國罪、獲得需要宣誓的外國政府職務及追求某些行為的活動，都會導致美國國務院取消他們的國籍。
 
美國稅法第1481條款對個人自願放棄美國公民權有專門的規定。放棄美國公民身分要經過一個法律程序。他們通常不可以在美國國內辦理，必須到美國的駐外使館(新國家)去辦，在那裡簽署一份放棄國籍的宣誓書及交出美國護照。即使做了這些，假如美國認為放棄美國者計畫短期內會返回美國，美國國務院也可能不會接受棄籍申請。正式放棄美國國籍及被接受後，他們的姓名就會放在聯邦登記(Federal Register)上。這成為法律通知，使得任何人包括國稅局能夠找到他們。
 
在你計畫放棄美國公民身分前，你必須有其他國家的身分。若擔心成為無國籍人士，你可以購買一個國家的身分。例如，在一些加勒比海國家，只要你投資10萬美元和繳納一些費用，你可以很快拿到當地的公民身分。
 
美國政府知道，有些人特別是那些負有較大稅負的人會尋求放棄公民權，作為減輕金融債務的手段。但放棄美國公民並不能豁免目前的稅務責任，因為他們對美國政府繳納稅收責任達十年時間。棄籍者並非只有稅務責任，他們還要為此前的刑事錯誤承擔責任。即使這使得債權人對棄籍債討債更加困難，但是他們在公民期間的債務仍然是有效的和繼續存在的。
 
如果你想放棄美國公民或者綠卡是為了少繳收入稅，你需要知道這樣做的後果。你要知道當你聲明放棄公民權時，政府要審核你在過去15年中拿綠卡的時間是否已有八年，以此來確定放棄公民權對你的稅務是否具有某些影響。
 
國稅局要求，任何聲明放棄公民權的人必須填寫8854表。該表包括個人帳目平衡表和收入表。他們需要接受三個檢測，一是稅務責任檢測(tax liability test)，二為淨資產檢測(net worth test)，三是誠實性檢測(compliancy test)。第一個檢測要求填表人確認，他們過去五年的年報稅收入平均是否超過15萬1000元；第二個確定他們的淨資產是否超過200萬元；第三個是測試他們前五年的納稅是否如實申報。
 
通過上述公平市場價值的方法和減去他們的財產「調整的基礎」(adjusted basis)，就可以計算出他們是否拖欠「棄國稅」(expatriation tax)。假如計算的結果是低於62萬6000元，棄籍者就不欠棄國稅。
 
也有人申請放棄綠卡。放棄綠卡者要向前追溯十年時間，即檢測他們每年在美國的情況。如果他們每年居住在美國超過30天，他們要按照美國人一樣報稅。

富人的子女繼承人財產還可能會被美國課稅。如果富人聲明放棄美國公民權，他們的美國子女一般還會欠美國政府遺產稅，欠稅額等同于美國公民應該繳納的遺產稅額。例如，一名身價5000萬的富婆宣布放棄美籍，成為巴哈馬的公民。假如她給每個孫子留下1000萬元的財產，每個繼承人都將欠聯邦稅350萬元，就像這個富婆該付的遺產稅一樣。（作者為註冊會計師）

資料來源：世界新聞網