國外辦信用卡消費 小心遭查稅

定居洛杉磯、經常往返美國及兩岸三地的莊先生，向兩岸銀行辦了台幣和人民幣消費的信用卡，沒想到竟替他帶來始料未及的結果，國稅局懷疑他有海外銀行帳戶。

對在海外使用海外銀行核發的信用卡消費的美國納稅人，如果明明有海外帳戶卻未申報，其消費方式將讓國稅局懷疑擁有隱而不報的海外帳戶，提高被國稅局查帳機率。

會計師楊平26日說，國稅局目前透過簽證卡、萬能卡、美國運通卡等信用卡提供的資料，可獲得納稅人在海外使用海外銀行核發的信用卡消費的紀錄。如果這類納稅人未申報海外帳戶，將引發國稅局好奇，並本著「通常銀行會發卡，是因為持卡者與銀行有某種程度往來」的想法，猜測持卡者應該擁有海外銀行帳戶，進而引發全面查稅。
 
易引起國稅局查帳的行為，尚包括納稅人申報的收入與支出嚴重不平衡，小型企業申報的Schedule C是負數，納稅人利息收入比起前一年突然大幅增加，稅表上申報的開銷大多是整數，申報過高的住家辦公室寬減額，申報低收入勞力所得補助（Earned Income Tax Credit），申報的慈善捐款金額過高等。
 
楊平說，隨科技進步，國稅局查帳方式也日益翻新，讓人瞠目結舌。如不久前一名律師客戶被查帳，國稅局想瞭解這名客戶是否有逃漏稅，打算查看其存進銀行的錢與申報的收入是否相符。通常若存進銀行的錢遠超過收入，當事人有必要解釋是否含有贈與等情形。有趣的是，當國稅局查帳員上門時，掌握到的該名客戶的銀行資料，竟包括2005年在一家後因破產被別家銀行併購的前銀行帳戶進出紀錄。也就是說，即使當事人幾年前已關掉某銀行帳戶，國稅局仍有辦法查到這些資料。
 
資料來源：worldjournal