報稅季開跑 社安稅全面回調

2013報稅季已開跑，2012年度所得稅申報將不受新稅法影響。對於薪資階層及低收入者而言，雖然稅率未見調高，但自2010年調降的社安稅率 (Social Security Tax)已由4.2%恢復至6.2%，自2013年元月起薪資扣繳稅額已全面提升，工薪族均受切膚之痛。

 40萬以上高薪族增稅

2013年新稅法緊盯高收入納稅人，若夫妻聯合申報，年收入為100萬元，並扶養一子，採分項扣減 (itemized deductions)25萬元，2013年度繳納稅款將多付3萬7000元。歐巴馬總統爭取對富人加稅以平衡財政收支，個人年收入40萬元以上，或家庭年收入45萬元以上，2013年所得稅稅率由35%提升至39.6%，資本利得及股利分紅(capital gains and dividends)稅率由15%升至20%。
 
此外，個人投資利得 (Net Investment Income)超過20萬元（夫妻聯合報稅25萬），得多付3.8%醫療附加稅 (Medicare Surtax)，用於支援歐巴馬健改方案，依照健保法案新增稅款 (Medicare Tax)規定，投資收入包括利息、股息、租金、企業分紅、退休金投資分紅或連鎖加盟費等。譬如，投資人資本利得為6萬元，薪資年收入為18萬元，調整後總收入 (AGI, Adjusted Gross Income)為24萬元，則超過20萬元的部分（4萬元）需額外再付3.8%醫療附加稅，即1520元。
 
高收入者「替代最低稅」(AMT, Alternative Minimum Tax)的徵稅門檻變化不大，參院已通過將即將到期的AMT立法定額，保障中產階層免於被加稅。紐約會計師常小萍指出，凡家庭年收入高於7萬8750元，或個人年收入高於5萬600元，將按照AMT方法重新計算稅率，將本可以扣除的項目(deduction)重新加回去，另作計算。
 
紐約會計師張國榮建議，有些職業，譬如私人診所的眼科醫生，可以考慮作為獨立合約人(independent contractor)成立公司，向雇主申請1099表格，而非W2，設立SIMPLE或SEP退休帳戶。使用1099報稅，所得稅較高，但公司開銷可申報更多抵稅優惠，不過，也要考慮失去雇主發放的福利。
 
退休帳戶 按限額存足

張國榮強調，納稅人今年最好儘量依最高限額，存足免稅退休帳戶，例如傳統退休帳戶 (traditional IRA)、401K及羅斯退休帳戶 (Roth IRA)，在稅率較低時再把錢拿出來，若急需用錢，即使找親友借貸也應盡量避免動用退休帳戶。
 
2013年稅法修正規定也有方便納稅人抵扣的規定可供運用，國會延期遺產及贈予稅 (estate and gift tax)的免稅額，且依物價指數調整，免稅額由500萬元升至512萬元，但將超過512萬元的遺產稅率由35%提高至40%。此外，2013年稅法規定，新能源房屋的門窗和屋頂修繕或安裝費用，及節能家用電器開銷 (credit for energy-efficient existing home & new home & appliances)均可申請扣抵。
 
依規定，報稅人必須在4月15日前以掛號信 (Certified Mail)寄稅表至國稅局，否則延遲報稅罰金可高達萬元。也有人委託會計師電子申報，但都應妥善保留扣抵相關收據，且收據紀錄最好保留三年，以備國稅局查稅。此外，聯邦政府加強追查海外金融帳戶，2013年起紐約州新稅表中也增列項目，要求納稅人答覆是否在海外設有金融帳戶。

資料來源：worldjournal