透過IRA節稅

問：據說開立IRA個人退休儲蓄帳戶具有扣抵課稅收入的好處，請問什麼樣的人可開立這類帳戶？現在開立會不會太晚？

答：隨著2012年報稅季節即將展開，最近許多人開始陸續收到報稅文件，其中最容易用來扣抵課稅收入的項目，可能就是個人提存至IRA退休儲蓄帳戶的金額。

今日美國報報導指出，善用IRA帳戶扣抵課稅收入，具有以下幾點好處。首先，存入IRA帳戶的金額可顯著降低課稅收入。

依2012年法令規定，一般上班族每年至多可向IRA帳戶提存 5000元，年滿50歲者最多可提存6000元，並據以減少應計的課稅收入。2013年度可再多存500元。

其次，雇主若不提供401(k)帳戶，IRA帳戶是不錯的退休儲蓄工具。最近有調查顯示，多數美國人落後他們自己的退休儲蓄計畫，而近半數根本還沒開始儲蓄退休基金。如果你就符合這種情況，不妨考慮把握IRA的扣抵優惠，盡早開始為退休做打算。

第三，IRA帳戶提供投資彈性。相較於雇主提供的401(k)帳戶，IRA通常提供更多的投資選項，包括追蹤大盤的指數型基金（ETFs）與個別股票，個人亦容易透過比較選擇收費較低廉的方案。

最後，直到今年報稅季截止日前（即4月15日），個人仍可以開立IRA帳戶存錢，並將金額用來扣抵2012年的課稅收入。

不過，個人或合併報稅的夫妻中有一方持雇主提供的401(k)帳戶，提存金額將受收入限制，反之則可提存並扣抵至最高限額，年滿50歲者還可以多存1000元，使提存上限成為6000元。

今日美國報另指出，屬以下任一情況者可能不適合開立IRA帳戶。

一、分開報稅的夫妻。依國稅局規定，已婚但分開報稅的夫妻受嚴格收入限制，課稅收入需少於1萬元，提存至IRA的金額才能享有部分扣抵優惠。

二、夫妻年收入超過18萬3000元。合併報稅的夫妻年收入需低於17萬3000元，才能提存與享受最高限額的扣抵優惠。夫妻年收入介於17萬3000元與18萬3000元者，僅能享有部分扣抵的優惠。而年收入超過18萬3000元的夫妻，則無法享受任何扣抵課稅收入的優惠。

三、已持有雇主提供的401(k)帳戶。個人若已持有雇主提供的401(k)帳戶，另開IRA儲蓄將難以享受更多稅務優惠。

依現行規定，個人年收入超過6萬8000元，或合併報稅的夫妻年收入超過11萬2000元，皆無法再藉由提存IRA扣抵課稅收入。

資料來源：世界新聞網