教育費抵稅

問：我的小孩正在就讀大學，每年學雜費用不貲，請問是否有相關的稅務優惠，可讓像我這樣的家長用來扣抵稅金或減免課稅收入？

答：紐約聯邦準備銀行最近公布的報告顯示，儘管近年來美國家庭努力削減債務，去年第三季債務總額減少740億元，但不屬房貸的循環性債務仍增加20億元，而學生貸款則新增420 億元，使學貸總額突破1兆元大關。

隨著今年報稅季即將展開，跟學生貸款有關的抵稅優惠值得特別留意。據國會審計調查處去年公布，2009年納稅人總共跟8億元大學學費有關的抵稅優惠失之交臂，相當於每人少拿466元的退稅金。

Business Insider網站列舉以下幾項跟教育費用有關的稅務優惠，以供參考。

一、美國教育機會抵稅優惠（American Opportunity Credit）。符合條件的納稅人可在接受高等教育的頭四年申報這項抵稅優惠，每年最高抵稅額度為2500元，另根據國稅局規定，這項抵稅優惠的40%皆屬可退還稅金，代表學生即使本身不需繳交任何稅金，依然可獲得最高1000元的退稅金額。

納稅人用來支付高等教育學雜費用的金額皆可透過這項優惠扣抵稅金，適用的收入標準個人年收入不超過8萬元，合併報稅的夫妻年收入不超過16萬元。

二、終身教育抵稅優惠（Lifetime Learning Credit）。個人年收入低於6萬元，或合併報稅的夫妻年收入低於12萬元，可根據這項優惠申報抵減教育相關的費用，每年最高抵稅額度為2000元，且不限扣抵年數。

三、學雜費用減稅優惠。個人年收入低於8萬元，或合併報稅的夫妻年收入低於16萬元，可依此項目申報減免課稅收入，每年減免上限為4000元。但除非國會立法延長這項優惠，否則僅能適用到2013年底。

四、學生貸款利息減稅優惠。個人若持有聯邦或私人機構核發的學生貸款，利息還款部分可用來減免課稅收入，每年減免上限為2500元，且不需依列舉扣除額方式報稅即可享有這項優惠。

最後需留意的是，大學生若自己申報所得稅，每年只能從上述稅務優惠中擇一申報，若在父母名下申報，父母則可按就讀大學的子女人頭數目個別享受稅務優惠。

資料來源：世界新聞網