納稅人
‧ 界定
美國永久居民(綠卡持有人)和美國公民,不論是否居 住在美國,都屬「美國納稅人」。
那麼沒有移民身分的外國人,假如居住在美國,是否也 會成為美國納稅人,為收入報稅和繳稅呢?
在稅例上,凡是Resident Alien,都屬美國納稅人;即 使沒有移民身分,只要居住在美國超過一定時間,都會成 為稅務上的Resident Alien。
‧ 計算日期
第一種計算方法,是看這位外國人,一年內是否居住美 國超過182 天;超過,便屬納稅人。
第二種計算方法,是在今年住美國起碼31 天,然後將 今年在美國的全部日數,加上去年居美日數的三分之一, 再加上前年居美日數的六分之一;假如總和超過182 天, 便屬納稅人。
‧ 例外
一些長期住在美國的外國人是例外的,如持F、J、M 或 Q 臨時簽證者;或為外國政府工作的外國人,都不在稅例 範圍內。持上述簽證的朋友,需每年向國稅局遞交8843 表格,才可被豁免。
‧ 美國收入
一些外國人在美國居住時間低於上述,甚至從來沒在美 國居住過,卻一樣要向美國政府報稅──假如有來自美國 的收入,或因在美國營商而與美商貿「沾邊」,其收入都 要報稅。
這些收入通常包括:報酬,以服務地點而定;利息,非 存款性質、非債券性質的利息,以借款人地點而定;股息, 以派發股息公司注冊地為準;租金,以物業所在地而定; 出售物業所得,以物業所在地而定。
外國人
‧ 稅務優惠
假如稅務上符合「外國人(Non Resident Alien)」身分, 其稅務優惠包括:
在美國賺取的聯邦公債利息、銀行利息及買賣股票或共 同基金的「資金增值」收入,完全免付美國稅;銀行或股 票經紀行亦無需扣30% 的預繳稅。
‧W-8BEN 表格
外國人由於沒有社會安全卡號碼,在美國銀行或股票經 紀行開設帳戶時,須填寫W-8BEN 表,以證明其外國人身 分。W-8BEN 表格有效期為3 年,到期後須再填,否則銀行 將扣除預繳稅。
‧ 失去優惠
一些持外國身分的家長,為讓子女代管財務,方便子女 繼承遺產,而與已是美國公民或居民的子女聯名開銀行或 股票戶口。稅例規定:聯名戶口的每一持有人都須填寫 W-8BEN 表格,如持有人中有美國公民或居民,便不能填寫 W-8BEN 表格,結果令該帳戶變成美國納稅人擁有,失去外 國人免預繳稅和收入稅的好處。
資料來源:角聲號角月報
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