轉換529計畫 尋求最大利益

529大學儲蓄計畫（529 College Savings Plans）是很多人用來為子女儲存大學教育基金的工具，絕大多數人在某一州選定一個儲蓄計畫後，就終生守著不動，但是，專家說，想辦法更換不同州的計畫、或者同時擁有多州儲蓄計畫，稍微動一動，也許能從中獲得更大的好處。

不論是哪一種變動，選擇529大學儲蓄計畫時，可能牽涉到的決定因素是稅賦優惠、以及投資選項等等，這些都要納入考量；多數情況下，在居住州內選用529大學儲蓄計畫所得到的稅賦優惠最大，如果您住某一州、並就地納稅，那麼，在該州投資529計畫將可獲得減稅優惠，相對的，只有在少數州，才會讓選擇外州529計畫的人也享有稅賦優惠。

選用居住地計畫有稅賦優惠，然而，選用外州計畫的費用也許較低、或者有比較好的投資選擇。

所以，選擇州內計畫、或者外州計畫，各有各的優點；每個人應該視自己的居住地、儲蓄金額、所能享有的稅賦優惠等等因素，作出最恰當的抉擇。

就算您一開始先使用外州計畫，還是可以將錢挪回本州、享受稅賦優惠。

落實到生活上來看，假設使用外州計畫的最大優點是成本低，那麼，在什麼情況、時間點之下，所能享受的減稅優惠會大於低成本的好處呢？一個專門管理大學學費支付資訊網站的行銷公司Edvisors Network資深副總兼發行人堪卓威茲說，一般人的經驗是，當您的小孩進入中學時，往往是個關鍵轉折點。

如果您居住的所在州針對轉存提供所得稅減免或抵扣（目前全美約有九州這麼做），不妨考慮挪動足夠的錢、盡量擴大減免額度；如果沒有這項優惠，那麼，考慮在您既有的外州529計畫之外、再開設州內的計畫，並針對新的提存款項申請稅賦優惠。

此外，另一個考量是，有些州會針對單一年度的稅賦優惠設定上限，所以，大學理財計畫網站savingforcollege.com的設立者Saving for College LLC 創辦人賀立表示，如果您想要儲蓄的款項金額超過能夠享有稅賦優惠的上限，那麼，也許該考慮同時擁有好幾州的529儲蓄計畫。

舉例來說，您和您的配偶在紐約居住，而在紐約，每年的所得稅減免優惠設有上限，單身納稅人上限為每年5000元、夫妻兩人的上限為1萬元，而您今年度想要提撥5萬元到529大學儲蓄計畫。賀立說，在這種情況下，您不妨考慮將1萬元存放在紐約的儲蓄計畫內，享用紐約提供的最大稅賦優惠，並將另外4萬元暫存在外州計畫內，之後再每年挪動1萬元到紐約的州內計畫，年年繼續享有紐約稅賦優惠，不要平白浪費掉了。

不過，要注意，如果您使用州內計畫、享有節稅的好處，如今發現費用太高、或者計畫內的基金組合投資獲利不好而想轉換儲蓄計畫，就未必是有利的；您可以將資金挪到另一州的儲蓄計畫，但絕大多數州會收回您先前已獲取的優惠。

以愛阿華州為例，該州財政官員菲茨杰拉德（Michael Fitzgerald）說，一旦居民將529儲蓄計畫從該州挪到其他州，必須將之前減免的所得稅、乃至於積欠的投資獲利稅全數奉還，一增一減之下，究竟還留存多少好處？必須好好惦量一番，如果不是那麼划算，一動還不是一靜。

最後，要特別謹記在心的是，美國稅制規定，529儲蓄計畫內的投資每年只能變動一次，這些變動包括在同一計畫內改變投資項目、從州內計畫轉換到外州計畫等等，如果只是更換受益人，不在限制範圍內，而且，可以隨時針對未來新投入的資金更動投資標的。

資料來源：worldjournal