提領退休金 考慮稅務因素

多數退休族年滿70歲半後，必須依國稅局（IRS）規定開始提領退休帳戶，且提領金額需依個人所得稅率課稅，最高稅率可達39.6%。

消費者報導雜誌指出，從退休帳戶提領的金額雖逃不了稅，但善用策略仍可降低個人所得稅金，並避免額外罰款與費用。以下列舉幾項影響最低提領金額與相關稅金的因素：

個人年齡高低。退休族年齡愈小，最低提領金額（minimum distribution，簡稱RMD）也愈低。計算當年最低提領金額的方法，是根據前一年12月31日的退休存款市值，除以個人預期壽命。

國稅局網站Publication 590附表提供個人預期壽命數據，單身或與配偶相差10歲以上的退休族，則應參照「統一壽命」（Uniform Lifetime）表格。

與配偶相差歲數。退休族若比自己的配偶大十歲以上，則配偶的年齡將成為估算個人預期壽命的因子之一，並且減少個人的最低提領金額。

舉例而言，71歲的老先生有一配偶67歲，個人退休帳戶（IRA）存有50萬元，依國稅局公式計算，這名老先生當年最低提領金額為1萬8868元。相同歲數的老先生若有配偶為57歲，則最低提領金額僅約1萬7007元。

持個人退休帳戶（IRA）。IRA行政管理人員必須為客戶計算當年最低提領金額，或至少讓客戶知道有這項服務，但對於同時持有多個IRA的退休族而言，國稅局僅要求從各個IRA帳戶提領的金額加總達到當年最低提領規定。這代表退休族可視各IRA帳戶的狀況，有的多提而有的少提一些，總額滿足當年要求即可。

持403(b)帳戶。在最低提領金額方面，403(b)帳戶也跟IRA享有同樣的彈性，即各個帳戶的提領總額達到標準即可。不過，1987年以前開立的403(b)帳戶可能適用其他更寬鬆的規定。

持401(k)帳戶。就401(k)計畫而言，退休族必須依照計畫管理公司計算的最低提領金額提錢。但如果年滿70歲半仍在工作，則是否提領最低金額視公司規定而異。

為提領金額研擬策略。退休族每年雖可提領比RMD更多的存款，但提領愈多也代表需繳更多稅金，而提領不足又得面臨高達50%的罰款。以下列舉幾種省稅策略：

1.處分績效差的投資項目。密西根州投資顧問公司LJPR資深財務顧問羅爾（Brian Roehl）說，提領退休帳戶時可先處理掉績效不佳的項目，再重新平衡餘下的投資組合。「譬如我的IRA裡若有兩筆定期存單（CD），報酬率各為1%與3%，我會選擇賣掉報酬率為1%的存單。」

退休族年滿70歲半後，部分銀行也允許提前解約存單而無須支付罰款。

2.考慮慈善捐款。退休族若用不到這筆錢，又不想為此繳交稅金，可以考慮提領最低金額，捐給合格慈善機構。依2013年規定，退休族最多可提領10萬元捐出，不能享受慈善捐款減稅優惠，但也不必為提領金額繳交所得稅。

3.挑選時機提領存款。若想全數領光退休帳戶，退休族可以選在一年當中的任一時點做這件事。或者，更普遍的作法是要求帳戶管理公司定期每月或每季配發金額。

根據國稅局規定，退休族年滿70歲半後需在每年12月31日前從退休帳戶提領當年最低限額，但剛滿70歲半者可等到隔年4月1日前再完成首次提領。

舉例而言，一名退休族若於2013年12月30日滿70歲半，則必須在2014年4月1日前完成首次提領最低限額，中間僅間隔三個月時間；不過，若退休族於2014年1月1日才滿70歲半，則可以等到2015年4月1日前才完成首次提領，中間間隔一年又三個月。

舊金山認證財務規劃師亞斯基（David Yeske）則建議，退休族若有選擇最好不要這麼做。他說，退休族若刻意延到隔年才完成第一次提領，則那年總共得提領兩次年度最低限額，可能因此在報稅時適用更高稅級。

資料來源：世界新聞網