外國人的工資稅

按美國人的稅法講，不是美國居民的都是外國人。美國居民包括：美國人，綠卡持有者和三年內在美國合法居留183天以上的非居民。除上述3類，其餘的都是外國人. 外國人報稅與美國人有所不同。有合法身份的外國人主要指持FJM簽證的學生和學徒，持Q簽證的文化交流人員和持有其他簽證，例如從事教育科研工作，旅遊探親的人，與美國人結婚的人，美國接受的難民。一些有合法身份的外國人可以允許工作，領取工資。美國人在領取工資時要根據婚姻狀況和家庭人口扣稅。扣稅種類包括社安，醫療，全收入稅。 （簡稱工資稅）

對外國人發工資不扣社安醫療金，因為外國人不在美國的社保系統內。對外國人的收入稅扣繳也有不同的規定。美國家庭人員越多，免稅額越多，扣稅越多。外國人只有一個免稅額，即使配偶在美國，加拿大，墨西哥和南韓的非居民與美稅務協定允許有多個免稅額。

雇主在扣收入稅時應在外國僱員的年薪上加$2150（2012年）計算扣稅。 $2150不是實際加薪，而是為了多扣收入稅。根據美印稅務協定，這條對印度的學生學徒不適用。

除了扣稅不同，雇主應把外國僱員和美國僱員合在一起報每季度的941表，工資稅交給財政部。年底把W-2發給所有僱員。

美國和50多個國家在稅務條約，雙方對等提供稅務優惠。許多稅務條約對特定人群優惠，如對運動員，教師，學生。美國和中國大陸有稅務協定。協定規定：在美國工作不超過183天從事服務業的人不需交納工資稅。短期來美的文化體育人士，無固定工作地點，不需要交納工資稅。在美從事交流教師，科研人員三年內不交工資稅。學生學徒從政府，科研機關學校非盈利組織獲取獎學金不交工資稅。學生年收入$5000之內不需要交工資稅。美國的稅法複雜，許多雇主對外國人工資稅不甚了解，扣稅不准確。外國僱員應主動向雇主說明自己的情況，填交W8-BEN表說明自己是外國人。填寫8223表說明自己享受稅務條約優惠。如果被多扣稅，應向雇主說明改正，用843表（扣繳錯誤退稅表）向稅務局申請退稅。

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