新移民報稅盲點：醫療和牙科費用

我接觸到很多投資移民的客人，移民前在中國買了很多保險，保得項目五花八門。有的客人還和我講，當他們在中國買報險的時候，中國的保險銷售員拍著胸脯告訴他們，你們買的這些保險在美國都可以用。但是等這些新移民真正到了美國才發現，在中國買的保險一點用都沒有，白白的花費了很多的金錢和時間去供這些保險。

所以我想今天藉這個機會，讓廣大的投資移民的客人了解一下，有關在美國花費的醫療費用如何抵稅。

如果您選擇在1040稅表副表A上列舉扣除, 您可能可以扣除2011年您所為自己配偶以及被撫養人支付的醫療和牙科費用. 以下是國稅局希望您知道有關此扣除項目的六個要點.

1. 您只能扣除當年度裡超過您調整後總收入(AGI)百分之7.5的總醫療費用. 您可用1040稅表副表A算出列舉扣除額.

2. 您只能包括當年度內所支付的醫療費用. 總醫療費用必須先扣掉保險理賠, 保健儲蓄帳戶保健儲蓄帳戶(HSA), 或彈性醫療支出帳戶(FSA)償還的部分. 只有剩餘支付的部份才可以扣抵.

3. 您可以申報您所為自己配偶以及被撫養人(包含多方撫養協定下的被撫養人)支付的醫療費用. 如果任一方父母離婚或分居父母雙方仍可扣除自己為孩子實際支付的醫療費用. 除非被撫養人超過總收入額限製或是符合夫妻聯合申報條件您均可扣抵為被撫養人支付的醫療費用.

4. 只有用於預防或緩解身體心理缺陷或疾病等方面的費用才能申報扣除. 醫療費用包括用於支付疾病的診斷, 治愈, 緩解, 治療或預防或影響身體任何構造或功能的治療費用. 藥物費用只有處方藥才可扣除但胰島素則不在此限.

5. 您可以扣除用於醫療照護的交通費用. 合格的醫療交通費用包含實際支付的計程車, 公車, 火車車資或救護車費用. 如果用自己的車做為就醫的交通工具則可按實際支付的汽油費申報扣抵或可依標準里程費率扣抵醫療費用. 無論哪種方法皆可將通行費與停車費一併計入.

6. 如果您用保健儲蓄帳戶裡的錢或從彈性醫療支出帳戶提款來支付合格醫療費用則這些款項均可以免稅.

如需有關醫療扣除額與福利的進一步資訊請參閱國​​稅局502號刊物【醫療和牙科費用】(Medical and Dental Expenses) 或國稅局969號刊物【保健儲蓄帳戶和其他有利於稅務的健康計劃】這些刊物可至國稅局網站讀取或致電800-TAX-FORM (800-829-3676)索取.

因結婚或離婚而變更姓名的五個提示

很多新移民都問我同一個問題：我是在中國結婚的，所以我在美國用個人申報省稅？還是夫妻合報省稅呢？我若是在美國結婚或者離婚的話，對我的稅務有何影響？還有，稅表上需要注意哪些?

如果您因最近結婚或離婚而變更姓名請採取必要步驟以確保您稅表上的姓名和社會安全局登記的姓名相符. 稅表上的姓名和社會安全局記錄的姓名若不相符將可能導致處理您的稅表時發生問題甚至可能延誤您的退稅.

下列是國稅局對最近結婚或離婚而姓名有變更的納稅人的五個提示.

1. 如果​​您改姓配偶的姓氏或是配偶雙方使用以連字號(-)串聯的複姓氏則您需通知社會安全局以免發生問題. 例如新婚夫婦以新姓氏申報所得稅時國稅局的電腦便會產生此二人的新姓氏與其社會安全號碼不相符的問題.

2. 如果您最近離婚並改回原本的姓氏也需將此姓名變更告知社會安全局.

3. 將姓名變更通知社會安全局很簡單, 只需到您當地社會安全局辦公室填妥SS-5表【申請社會安全卡】(Application for a Social Security Card) 並出示/付上近期證件證明您合法姓名變更即可.

4. SS-5表可至社會安全局網站下載致電800-772-1213或至當地社會安全局辦公室索取. 新的社會安全卡將和您之前的社安卡號碼相同但姓名將會是您的新姓名.

5. 如果您結婚後收養配偶的子女, 請確定這些子女都有社會安全號碼因為報稅時納稅人須為稅表上申報的每一名被撫養人填寫社會安全號碼. 如收養無社會安全號碼的子女, 父母可透過填妥W-7A表【對在美國進行中的收養申請納稅人身份號碼】(Application for Taxpayer Identification Number for Pending US Adoptions) 後提交到國稅局來申請領養兒童納稅識別號碼( Adoption Taxpayer Identification Number簡稱ATIN). 領養兒童納稅識別號碼是用來取代稅表上社會安全號碼的臨時號碼. W-7A表可至國稅局網站下載或致電800-TAX-FORM (800-829-3676 ) 索取.