何為查稅

在這個經濟蕭條，人人勒緊褲腰帶的特殊時期，雖然Obama政府簽署了巨額的救世資金，但是這些錢，何年何月才能到我們老百姓的手上，無人知曉。但是卻有一種方法，是可以很快的從我們口袋裡把錢掏出來，乖乖的交給政府的， 那就是– 查稅。我這裡有一個數據，在2011年，政府收到補稅利息和罰金將近$55.2 billion。在2001年，這數字只是33.8billion。個人收入低於20萬的，查稅機率是1.02%；這表示100個人裡面有大概一個人會被查稅；若收入超過20萬，被查稅的機率增加到3.93%，也就是100個人裡面，大概有4個人會被查稅；若收入超過100萬的人，查稅機率增加到12.48%。已此可見，收入越高，被查帳的機率就相對的提高。

2011年國稅局著手處理的稅法刑事案件有1622個。定罪率是92.7%。而平均刑期是25個月。

在政府極度需要錢，甚至連國際信譽最好的瑞士銀行(UBS),都在美國國稅局的放大鏡下曝光了1440個案例。在這個時候，我們就要學會如何為自己撐一把保護傘，”如何避免被查稅” 就是我今天想要和大家分享的主題。

要知道如何避免被查稅，就要了解一下國稅局都是用那些辦法來查我們的稅表。

第一種最常用的方法：數字校正查稅(Mathematical Correction Audits)
這種查稅的方式，通常是通過計算機的程序來自動找問題，例如：姓名和社會安全號的偏差；低收入家庭福利優惠的合格程度；填寫身​​份是否正確；預估稅和預扣稅款的偏差；幾乎包括所有有關的問題。

第二種：有關收入的相關文件匹對查稅(Income Document Matching Audit)
這種查稅通常是通過電腦程序，來和凡是在你的稅表上，有你的姓名以及社會安全號碼的所有表格對照，例如表格1099，表格W-2, 表格K-1（這是公司給股東的一種表格）等等。如果國稅局認為根據他們電腦統計，你沒有申報所有的收入，他們就會把你的稅表抽出來檢查。近年來，國稅局把這些範圍的人作為查稅的對象：

1．國外信用卡用戶
2．危險性高，高收入的納稅人
3．高總收入，低淨收入的公司
4．高收入而不申報者
5．沒有報稅的那部分收入

第三種查稅的方法叫做：DIF評分(Discriminant Function Scoring)。
國稅局給每個稅表都會有一個DIF評分。這個分數是國稅局秘密計算而得來的，以查稅過程中稅法變更最大可能性來檢查稅表。 DIF評分在稅表中不同的項目上都有增加（例如Schedule C 或汽車花費），而在有些項目上降低（例如僱用專業會計師）​​。國稅局的DIF程序考慮的不僅僅是你的收入和抵稅，而且還考慮你的住處，你家庭成員的多少，以及你的專業是什麼。一個有五個家庭成員的家庭，但只有$30,000或更少的收入，這種例子或許會存在，但是如果真的存在的話，國稅局就要想知道你們如何生活。這就導致被查稅。

第四種：信件查稅(Correspondence Audits)
這種查稅要求你為稅表上的項目提供相關文件，寄給國稅局。這些相關文件包括被抽查項目的收據以及付款證明。例如，如果你的慈善捐款被查帳，你需要提供慈善機構的收據複印件，以及從銀行來的支票複印件，以此來證明你放在稅表上的數字是對的。任何一種慈善捐款，如果你無法提供充足的證明，都是不允許用來報稅的。

第五種：辦公室及實地查稅(Office Audit and Field Audit)
這種面對面的查稅方式在近幾年裡非常普遍。這種查稅首先會收到國稅局的電話或者信函。電話的目的，是讓你在和國稅局面對面之前，自願提供給國稅局所需要的信息。這些電話提供的信息將被我們的專業人員保密。在查稅期間，國稅局將檢查稅表上可能有漏報的項目。基於查稅的結果，你下一個稅季可能也會被要求查稅。國稅局有權回查到你報稅年度三年以前的帳。而實際上，所有被查稅的報表都是在你報完稅後的18個月之內就會收到通知。

第六種：抽查 (Random Audits)
為了提高國稅局查稅的速度，國稅局會抽查一些稅表來檢查。這種查稅，無疑是最基本，最深入的發式。稅表上的每一項，每一行可能都被查到。例如，如果你有一個小孩子作為你的撫養人，你就需要提供此孩子的出生證明，證明這個孩子是你的小孩，而且要證明在被抽查到的稅季年度中，這個孩子是和你住在一起的。

我建議，儘早準備你的報稅資料。如果你將會有很多錢退回來，而且又不牽扯到查稅的問題，您就可以儘早報稅，儘早把錢拿回來。如果你需要付稅，而且有一個最後期限，並且你沒有被罰款的話，就等到4/15再遞交你的稅表。另外一點，如果您覺得你很有可能被抽查，就要等到最後一分鐘才遞交你的報稅表。這不會對你有任何傷害，只能降低你被抽查到的機率。

第七種：財務狀況查稅(Financial status audits)
此種查稅重點關注在納稅人的居住標準，以及其他和報稅沒有具體相關的因素。查稅官員使用公共紀錄和統計數據來追踪開支和財富的變化，以此來證明你沒有申報的收入。檢查的紀錄包括所有的信用報告，房地產稅紀錄，生意許可證申請，車管局紀錄，1099表格的資料，貨幣交易記錄，以及證卷交易委員會（SEC）的檔案。

第八種：國稅局特殊項目查稅(IRS Special Projects Audits)
國稅局每年會選出12個最明目張膽的稅務欺詐案件。這份名單被稱為“骯髒十二”，確定很多區域都會受到查稅。這份名單你可以上網查看：http://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=167983,00.html
避免國稅局的查稅不能達到100%的完美，今年仍有六種方法可以成功的減少查稅的機率。

1） 美國勞工統計局（Bureau of Labor Statistics）估計在南加州生活的一家四口大約需要四萬一年的生活費用。若是一家四口的收入少於2萬5，或者甚至是負收入。國稅局有可能想知道這一家四口如何生存。
2） 避免信件查稅，必須確定所有的利息，股息，和房屋貸款未超過110萬的利息有正確申報在稅表上。
3） 賭博損失的申報，通常增加你被查稅的機率。
4） 用自雇主的損失去減少其他收入也常被抽查。
5） 公司稅表裡的Loan to shareholder(股東貸款)也是經常被查帳的對象。
6） 大的S-corp虧損而沒有計算股東的基數，也是導致公司被查帳的一大原因之一。

切記，若你遵守以上的六點，你將會大量的減少你被查稅的機率。