五點信號 國稅局查帳前兆

生活在美國，沒有什麼比收到國稅局查帳通知更令人擔驚受怕的事情了。實際上隨著信息科技的進步，國稅局查帳的針對性已比從前準確很多。一些由電腦自動生成的查帳通知只是要求納稅人糾正申報所得稅中犯下的簡單錯誤，例如申報中的利息、股息收入與第三方金融機構提供給國稅局的信息不符。事實上書信查帳（correspondence audit）是國稅局的主要查帳方式，通過這一途徑追回的稅款甚至比直接約談查帳（office audit）還要多。

但如果納稅人在信中被直接要求約談，Marcum會計事務所合夥人培里（Joseph Perry）認為，「這多是由申報紀錄中的一些異常現象引發的，例如一大筆不尋常的抵減稅額（tax deduction），或是收入與往年比發生了大幅變化」。

以下幾種個稅申報狀況特別容易引發國稅局的「特殊關注」，美國新聞與世界報導建議讀者如有發生，應多向會計師諮詢。

收入驟減：培里認為國稅局對收入的大幅減少十分警覺，因為這是納稅人瞞報收入的重要訊號。因為國稅局的數據顯示納稅人的歷史記錄，收入的驟減像一盞紅燈般引人注意。

丟失紀錄：如果你丟失或是忘記了雇主發下的W2（僱員適用）或1099（獨立工人適用）報稅表，就很可能在報稅時忘記將這筆收入納入個人年度所得。因為雇主已經早早將這些表格發送給國稅局，所以這種差錯對於國稅局的工作人員是顯而易見的。培里建議納稅人在報稅前和雇主聯絡，以確認自己手頭的稅表與雇主提交給國稅局的紀錄相符。

自營業主：讓很多自營業主感到頗不公平的是他們成了被國稅局緊盯不放的一群。如果你是自營業主（self-employed），在申報中使用了「家庭辦公室」的抵稅條款但收入並不高，會讓國稅局感到大有嫌疑。培里對自營業主的建議是留存好所有書面經營紀錄，讓所有的抵稅項目都能有據可查。

商業支出：將家中某個房間的開銷和折舊申報為「家庭辦公室」，或是把汽車費用、娛樂餐飲費用納入商業支出（business expense）都是會讓國稅局格外注意的申報狀況。培里提醒眾人，「只是在家中查看電子郵件、打打電話是不應該被視為『在家辦公』的。在工作中使用汽車，也應該把里程紀錄保存好。」

海外帳戶：國稅局從2012年開始要求擁有海外帳戶的納稅人進行更加詳細的申報。如果納稅人在海外有帳戶卻隱瞞不報，一經查出，國稅局很有可能會對此人進行全面審計。

資料來源：worldjournal