退休金的提取

許多華人問，他們已經退休，存有退休金，但不知如何提取。按照國稅局規定，如果你已經到70歲半後，你必須提取退休金的最小支取額（Required Minimum Distribution，簡稱RMD）。退休帳戶包括：IRA帳戶、401(k)、403（b）、457計畫以及其他稅收延遲的儲蓄計畫如SEP、SIMPLE和TSA。但是，羅斯IRA不在最小支取額的規定裡。

不過，若你過了70歲半還在工作，你要向你雇主確認你是否可以不需受制於最小支取額，但你不能無限期保留退休基金帳戶。一般情況下，在達到70歲半時，你要從你退休計畫中開始提取退休金。國稅局之所以制定最小支取額，是因為要確保你在有生之年從帳戶中支取一定比例資金，且要付稅。如果支取沒有達到最小支取額，你將會受到處罰，即沒收未提金額的50%。例如，在2013年按最小提取額規定是8000元，但你提取3000元，留下50 0元，那你要繳納2500元消費稅。

當你到70歲半時，你要在下一個4月1日或退休後下一年的4月1日開始提取。假如你沒有擁有超過5%公司股份，你的雇主計畫可能允許你等到你退休才開始取你的最小提取額。一旦你開始取最小額後，你就得必須在12月31日前取。例如，張先生在2013年4月1日拿到他首次2012年最小提取額，那麼他2013年最小提取額要在2013年12月31日前提取。而且，2012 年和2013年提取都應該包括在他的2013年收入稅表中。

一旦帳戶擁有者死亡後，退休帳戶受益人必須提取的的最小提取額取決於是否已經開始提取以及誰是死亡後的指定受益人。受益人會被要求從退休帳戶中提取最小額。然而，假如受益人是配偶且沒有到70歲半，她一般可將繼承的丈夫帳戶轉到她的名下，以後再提取。

非配偶受益人可選擇他們自己的預期壽命的期限來提取，而信託受益人可按照年紀最大的受益人的預期壽命提取。在你有生之年，你可以指定任何人? 你的受益人，如配偶、孩子或其他人。你也可以指定給慈善機構、信託或你的遺產。在受益人繼承你帳戶後，由受益人決定資產如何提取。如果你指定的受益人年輕，如你兒子或孫子，那你的退休資產還可以延稅許多年。國稅局允許受益人在繼承後，使用他們自己的個人預期壽命去計算提取的金額。

你也可更新你的受益人。如果指定受益人是配偶，可以將帳戶當作? 他們自己的帳戶，或根據配偶現在的年紀確定最小額。如果帳戶擁有人在開始提取前死亡，帳戶擁有者在死亡五年後的年底，提取全部帳戶餘額。如果帳戶擁有人在要求的提取日之前死亡，未亡的配偶也可等到擁有人達到70歲半開始提取。

如果受益人不是配偶，且帳戶擁有人在開始提取前就死亡，有兩種選擇。一、在帳戶擁有者死亡五年後的年底前提取全部帳戶餘額。二、按照壽命表的提取期間計算最小提取額，這又有兩種選擇：如果帳戶擁有者在開始提取後去世，根據帳戶擁有者或受益人的預期壽命表計算；如果帳戶擁有人在開始提取前死亡，用受益人預期壽命表計算。

國稅局有三個表可以幫助退休者查找最小提取額，包括擁有人、受益人和擁有年輕配偶的預期壽命表。根據表格，年齡越輕，提取年限率（Distribution period）越大。年齡越長，提取年限率越小。70歲可提取27.4年，而90歲則只能提取11.4年。例如，林先生80歲，鰥夫，他IRA帳戶在去年底有10萬元。表中顯示，80歲要用18.7年限率提取。，故他今年至少要提取5348元，即10萬元除以18.7。

國稅局還有「年輕配偶」規定。如果配偶比你小10歲，你最小額可以用你和你的配偶的共同預期壽命來決定。假如你有多個退休帳戶，每個帳戶都要計算最小額。你需要提取這些最小額的總合，但你可選擇是從單一帳戶中提取或從多個帳戶提取。假如你有多個雇主資助的退休計畫，你的最小額要分別計算且可能要分別提取。（作者為註冊會計師）

資料來源： 世界新聞網