傳統401(k)或羅斯401(k)

過年前，許多華人詢問下一年的退休計畫問題。1978年，國會立法允許設立401(k)退休計畫，原則上是鼓勵美國人工作時在401(k)帳戶裡多存錢，以便將來退休後享受生活。而且，政府在稅收上提供優惠。例如，投入401(k)的錢無需繳稅，讓多年免稅較多地累積投資回報，當從401(k)領款時，以較低稅率繳稅。長久以來，人們都認為投入401(k)是儲蓄省稅之道。

然而，現在情況有了變化。由於聯邦存在巨額赤字，未來稅率的提高似乎在所難免。如果在退休後會面臨更高的所得稅率，那401(k)是否為設立者帶來益處已經是一個大問號。我建議，讀者應咨詢你們公司的福利部，問問公司是否提供羅斯401(k)計畫。如果提供，可以考慮將傳統401(k)轉成羅斯401(k)或存入羅斯401(k)。

若你的儲蓄金少，社會保障制度是提供你主要的退休收入，因此你退休後面臨的稅率可能很低。所以，對儲蓄不足的人來說，傳統401(K)可能依舊適宜。但是，對於退休收入高或存款足夠多的人來說，若立法者在退休期間提高所得稅率，對他們的打擊較大。

同時，投入傳統401(k)，你還要考慮另一個因素，即從現在起到退休年齡的年數。你持有投資計畫的時間越長，你退休後的所得稅率增幅越小，你投入的獲取的回報就會越高，能給你帶來的好處也越多。如果你即將退休，退休前與退休後的稅率相差甚大，你將無法受益於此退休計畫。

傳統401K退休計畫還有一個缺點：在退休時，從401(k)帳戶領取資金將成為調整後之毛收入的一部分。若你在某一年內領取很多的錢，那你取錢當年的收入加退休福利將導致稅率更高。這就是說，如果你退休後收入高，你繳納的稅金也高。

羅斯401(k)帳戶類似於羅斯個人退休帳戶（Roth IRAs）。因為存入稅後資金，所以當你領取錢的時候，免繳稅收，所以不會受到稅率變化的影響。考慮到稅率提高的前景，你可以將錢存放於羅斯個人退休帳戶或羅斯401(K)帳戶。例如，若你將5000元存放進羅斯401(k)帳戶，另外5000 元存放進傳統401(k)帳戶，並獲取同樣的投資回報。當你退休時，假如稅率與退休前相同或增加，羅斯帳戶是你較好的選擇。

但羅斯401(K)是雇主計畫。目前，許多雇主提供雇員將其退休金存進羅斯401(k)的選擇。雇員應該要考慮羅斯是否適宜他們。未來的稅率無人知曉, 但過去的稅率可以參考。2012年稅率為35%，2013年是39.6%，相比於1986年的50%及1950年的91%，所以可以認定當前的所得稅率相對較低。

另外，你的那時的情況亦將影響你未來的稅率。在你退休時，你可能不再有貸款利息，你有豐富的退休收入。一旦當你開始領退休款，這些收入將被徵收較高的稅率。而羅斯計畫讓你有機會做兩邊準備。對於剛工作不久的年輕人，他們目前繳付低的稅率，在此情況下，加入羅斯401(K)較適宜。對於退休後稅率與他們在職期間的稅率一樣高且為退休做好準備的人而言，參加羅斯401(K)計畫也是較明智的選擇。反之，處於較低稅率且為退休準備不足的人最好應該還是選擇傳統401(K)。

稅法上，你可同時參加這兩種退休計畫。在2013年，羅斯個人退休帳戶最高供款為5500元，若你是50歲及以上，可存入6500元。若是傳統401(K)，你可投入到1萬7500元，而50歲及以上者可存2萬2500元。此外，存入羅斯計畫有收入限制，但羅斯401(k)則無限制。

如果雇主允許，雇員可將傳統401(k)轉為羅斯401(k)。不過，在轉換年，你得繳付所得稅。不過，羅斯401(k)也有缺點，在你70歲半時，你必須開始每年領取所需的最低份額。這種情況可以避免，即你可在達到上述年齡前，將羅斯401(k)轉為羅斯個人退休帳戶。（作者為註冊會計師）

資料來源：worldjournal