六種「困境」 可免罰款提領退休金

許多人都知道儲備緊急基金的重要性，可能也存有這樣一筆應付不時之需的款項，但往往真的遇到急需用錢的時候，這筆基金卻仍不夠支應，或遇到太多次急需用錢的情況，導致緊急基金不敷使用。在這種時候，他們可能希望能從自己的退休帳戶領錢，而不必支付提前領取的罰款。

壞消息是，除了部分例外情況，譬如陷入財務困境、高等教育費用和首次購屋等，上班族若在未滿59歲半前提領退休帳戶，通常需按提領金額支付10%罰款。

為避免遭遇被迫提前領取401(k)帳戶的情況，個人需先瞭解和建立一筆緊急基金。著有「你能把錢交付給誰？」（Who Can You Trust With Your Money?）一書的作者克西納（Bonnie Kirchner）說，「每個人都應建立三層流動性，在遇到緊急情況時依次提領。第一層就是緊急基金，再來是一般投資帳戶，最後才是你的退休帳戶」。

她提醒，個人所持的退休帳戶雖然也能用來支應緊急情況，「但你應該竭盡所能，儘量不碰到這筆錢」。

如果你在用完緊急基金和一般投資帳戶的存款之後，危機仍未解除，那麼你可能符合困境提領條件，而獲免交罰款。不過，免交罰款不代表也能免交稅金。一般人從傳統IRA和401(k)帳戶提領存款，提領的金額都需按所得稅率繳交稅金。

羅斯(Roth)IRA則沒有這些限制，你可以隨時提領，且在存款滿五年之後，還可以免稅與免罰款的提領資本利得。羅斯401(k)帳戶一般也適用相同規定，但主要仍視雇主同意與否。

Bankrate.com列舉以下符合國稅局（IRS）困境標準，且不需支付罰款的提領情況：

1.支付醫療帳單。你若有一筆龐大的醫療帳單，超過10%調整後收入的部分，可以提領退休帳戶存款支應，且不需支付罰款。康州會計師羅斯坦（Alan Rothstein）提醒，「從退休帳戶提領的年份，必須跟帳單發生的年份一致」。

根據國稅局Publication 590，個人不需採用列舉扣除額方式報稅，也可以享受到免罰款優惠。

2.成為殘障人士。依國稅局規定，納稅人若「完全」且「永久」的成為殘障，就可以開始提領退休帳戶且不需支付罰款。羅斯坦說，向國稅局證明自己殘障的方法很簡單，只要開始向保險公司或社安署開始提領殘障保險金就可。

3.支付健保保費。如果你失業滿12周，就可提領IRA支付健保保費，不需繳交罰款。

羅斯坦建議，為在查稅時提出證明，你可以開立一個銀行帳戶，專門收取從IRA提領的款項，且僅用該帳戶來支付健保保費。「或者，將IRA提領金額直接轉入保險公司也是一個辦法。」

4.帳戶持有人死亡。IRA帳戶持有人死亡之後，帳戶受益人可提領帳戶存款，不會面臨罰款。但假如受益人為配偶，國稅局有較為嚴格的規定。配偶若想在自己未滿59歲半前開始提領，恐怕需支付10%罰款。

5.房屋首購頭期款。如果你從401(k)帳戶提錢支付房屋首購頭期款，將面臨10%罰款；但若從IRA提錢做一樣的事，則不會面臨罰款。

依國稅局規定，個人只要在過去兩年沒有擁有房子，便可從IRA提錢支付買房頭款，但每人終身限額為1萬元。

6.高等教育學雜費用。從401(k)帳戶提錢支付高等教育費用，會面臨10%罰款，但從IRA提錢可免繳罰款。克西納指出，這筆錢可用於自己、配偶、子女、孫輩或直系親屬身上，支付書籍、學雜費及住宿費用，都不必繳交罰款。

資料來源：worldjournal