有些人被盯上要查稅的機會比較大,例如:收入太過偏低以致於不合理,或正好經營一些地下經濟的生意。有些人被查稅的機率雖然不大,但真的被挑上查稅會有很嚴重的後果,在海外每年有巨額股息收入沒報,或在海外有一個投資公司、上市公司且獲利甚豐的股票沒有揭露。這兩個因素個別雖是構成風險的因子,但有些人雖然被查的機會稍大,後果卻不會太嚴重,因為都誠實報稅、單據記錄完備齊全,海外財產、海外附屬企業也都如實申報,綜合起來看,不算有甚麼大風險。
但對有些人而言,被查稅的機會大,加上後果十分嚴重,則稅務風險就太大了,解決之道可能有兩種:1、改善您的所得及海外財產申報,2、儘快成為非稅務居民或視同非稅務居民。
能成為非稅務居民乃是釜底抽薪的方法,若因客觀環境的因素不能成為非稅務居民,以下一些要點提供您參考,有助於降低風險。
一、生活應該和所得相稱
什麼樣的情況會被抽到查稅呢?稅務局的官樣文章或許告訴您完全是隨機抽樣,大概不是實情。電腦科技日新月異,稅務局根據我們每年申報之稅表做成龐大的資料庫,然後據可能逃漏稅的一些情境,設定篩選之條件參數,初步選出可能的名單,再進一步由名單中仔細篩選揀出最「有利可圖」的查稅對象。
也許是所得低、支出多、所得與納稅人其他的生活條件有顯著不合理之處等。
例如:你住在最高級的住宅區,開最豪華的轎車,子女就讀私立學校,每年在申報所得稅時,卻只有幾千元利息收入,完全沒有海外所得。或因所得太低還可領到高額的兒童福利金 (Canada Child Tax Benefit)及GST的補助。此種生活實況與所得申報明顯不相稱的情況,自然會成為稅務局優先查稅的對象。
二、稅表送出去之前自己好好複核過;作好稅務資料的蒐集和保存
據說通常有20%的查稅案例是因為有人告密檢發而來,也有很大的成分是當事人報稅時的疏忽所致。別人在背後放冷箭也許防不勝防,但報稅時填寫清楚、交待完全,平常資料及記錄保留完整,卻可以操之在我。一方面可減少被查稅的機率,另一方面即使被查稅,也可安然過關,至少可將殺傷力減至最低。
三、自雇者
在個人稅查稅中,通常自雇所得的人被查稅的機率會較高,也有一些個人查稅是由其所擁有的公司查稅先發動,然後波及個人。企業查稅往往針對各行各業,稅務局的目的之一是產生一種嚇阻的作用,以警惕同行大家都得「守規矩」,但是仍有一些行業被查稅的機率高一點,例如地下經濟較活躍的建築及裝修業。
企業查稅對象在篩選時,很可能會參考企業之收支比率在同業間是否特別不合理,還有支出的項目在所屬之行業是否不常見,譬如牙醫診所卻有巨額的汽車費,經營便利商店卻有很多的差旅費,都會引起稅務局的懷疑。
因薪資之處理不善,尤其是離職員工在請領失業津貼時與雇主有爭議並舉發,而由人力資源局將相關資料移送稅務局,稅務局很可能由薪資查核(payroll audit)擴大為整個企業的查稅。
四、別漏報任何報稅憑單或所得
有些個人查稅往往是由於稅務憑單少報而引起的。我們薪資方面之T4,投資所得之T3、T5、T5013等,都有一聯在稅務局。稅務局在每年忙完稅務季節之後的七、八月開始,就雇主或金融投資機構交來的T4、T3、T5、T5013,根據社會保險卡號碼與當年度納稅人所申報者核對,有漏報、少報之情形,稅務局先給納稅人說明的機會,若無合理的說明就會進一步追討。
五、年年準時報稅
有人說不被查稅的最好方法是根本不報稅。因為稅局如何去查一份根本不存在的稅表呢?是這樣嗎?不是的。為甚麼?稅務局每年都發出許多信給民眾,要求報稅 ,這證明稅務局知道那些人沒報稅。如果被抓到了除了要繳稅,還可能加計利息、罰款,嚴重者需要坐牢。而且,等稅務局發出「要求」信才報稅,很可能已被稅務局密切注意了。所以最好每年準時申報。若您前幾年沒報,考慮看看是否自動先行補報,別等稅務局來「要求」您。
六、前後年度要一致
報銷的費用扣抵要合理,而且費用的發生必須與賺取所得有關。報銷個人性的費用是稅法所不容許的,若您今年突然有一項比較大的支出,要準備好稅務局可能比較關切。
來源: 世界新聞網
图片翻摄自网路,版权归原作者所有。如有侵权请联系我们,我们将及时处理。