稅務策劃與助學金申請

運用稅法中各種稅務優惠，可以替家長減輕子女大學費用的經濟壓力，故應提前作策劃，最好能找到可對省稅及申請助學金做出平衡建議的稅務顧問。

EFC 指數
申請助學金，需申報稅表中資料，如家長與學生的收入(AGI)、要付所得稅總額、家長撫養之人口數目。根據這些資料，再加上父母及學生名下的資產，大學就可以算出申請者家庭能付學費的能力指數，即Expected FamilyContribution (EFC)，那個數字代表家長與學生最少要付的學費數額。

經濟需要
大學用學生全年在校的費用，包括學費、註冊費、書本費、食宿費、電腦及個人費用（交通費等），減去EFC，得出學生基本的經濟需要。

假如學生獲得外界資源，如獎學金或親友捐助，大學便從基本的經濟需要部分，減去這些外界附加資源，算出學生實際的經濟需要。大學助學金部門，會藉來自政府及大學的助學金資源來幫助學生，但不一定是全額的。

家長報稅
子女第一次上大學的家庭，應儘早將家庭稅表在二月中做好，然後將資料輸進FAFSA 表格，在大學的截止日期前做好申請助學金工作。假如稅表未能及時做好，可先用估計的收入資料，但需向FAFSA 說明稅表尚未完成。稅表做好時，將最新資料上報FASFA，家長可直接由國稅局網站將有關資料下載到FASFA裡(IRS Data Retrieval Tool)。要用這種方法，家長必須先報好稅（電子報稅一般3 星期，紙張報稅11 個星期）。沒有社安號、婚姻狀況改變或海外報稅者，不適用這一方法。

三種安排
FAFSA 有三種安排，來計算非獨立學生的家庭自付能力：

第一種，假如家長的收入在$24,000 以下，並用或有資格用1040EZ 或1040A 表格報稅，FAFSA 會視家長完全沒有能力支付任何大學費用，要完全靠政府及大學援助。

第二種，是家長收入在$49,999 以下，用或有資格用1040EZ 或1040A 表格報稅，只需提供收入資料，不需提供資產資料，這可能會為某些家長帶來方便；若家長收入在$49,999 以上，務必提供全部收入及資產資料。

第三種，是其他不能採用第一及第二種方法的家庭。

從2014-2015 年度開始，如果家長離婚或分居，不僅與學生同住一方的家長要提供稅表，而且這一方家長無論是同性婚姻或是未婚同居，其伴侶亦須提供資料。

不得用1040A 者
國稅局規定， 如有以下情況者， 不能用1040A 表格報稅：

1, 徵稅收入(Taxable Income)$100,000 以上；

2, 報稅將用到附表A、C、D、E；

3, 收到私人貸款債券(Private Activity Bond) 的免稅利息；

4, 要向國稅局償還第一次買屋者的稅務貸款；

5, 報稅時要用更多的抵收入項目，如老師教室費用支出、個人退休戶口付款、學生大學貸款利息、大學費用支出等；

6, 報稅時要用更多的稅務優惠，如兒女及撫養者、年長殘疾者、教育退休戶口還款、特惠子女(Additional Child Tax Credit) 及低收入等稅務優惠。

獨立學生定義
許多家長問，讓子女分開報稅或與父母分開住，是否能將子女變成獨立學生，以爭取到最高額的助學金？

FAFSA 對獨立學生有專門定義：學生已24歲以上；已婚或離婚；計劃攻讀碩士以上學位；正服軍役，包括美國三軍，國家保衛軍及後備軍；退伍軍人；已有子女或有贍養親屬（不包括子女及配偶）。

在FAFSA，獨立學生與非獨立學生的分別，是非獨立學生要提供學生及父母的資料，獨立學生只需提供學生自己的資料。（作者為會計師）