黃世仲會計師─華誠會計師事務所
HWANG, TOM, C.P.A.

避免被查帳被罰款注意及建議事項：

1. 公司可以汽車里程費用（Auto Mileage），做為公司費用。若無必要，公司應避免用100%租車來抵稅，因個人有時也會用此租來的車為私用，除非是載貨的卡車，可以100%公司費用。
2. 川普總統計劃減公司稅，若雇主在公司工時減少，可考慮酌情減少公司支付雇主薪資，減少個人所得，增加公司所得。
3. 全年銀行存款總數必須與稅表上銷售金額一致。存款不能存入來路不明現金，存入現金可視為收入。
4. 申報虧損公司稅表中，年底有大量現金在銀行，並有大量應付帳款未付，將懷疑應付帳款是否虛列。
5. 申報營利的C公司稅表中有超過25萬以上累積盈餘(Retained Earnings)未分配給股東，亦會被國稅局注意。
6. 公司負責人應避免隨意自公司取錢或借支，若借給公司應有合約。隨意支付負責人支票，可視為股利發放。
7. 公司應支付合理薪資給公司負責人或經理。公司無薪水支出，將易引起國稅局注意。
8. 符合下列三項之任何一項公司必須發薪水給員工，不能只發1099表。
   1. 公司決定員工工作時間;
   2. 公司控制員工工作內容;
   3. 公司提供工作場所給員工。半職員工亦必須發薪水，不可只發1099表。
9. 公司支票不可開"Cash"抬頭支付費用，須有付款人。支付獨立契約者(Independent Contract)費用應發1099表。
10. 公司年終應準備A/R Aging 報告，A/P Aging 報告，年底存貨明細表。年底A/P必須在近期支付。
11. 公司稅表上維修費 (Repair Expenses)，餐飲費(Meals Expenses)，娛樂費(Entertainment Expense)，旅行費(Travel Expense)必須合理且必要，收據應保留完整，數字比率過大，將會被懷疑是否為個人費用。
12. 商品售給加州個人應收銷售稅。售給加州商家應取得其有效銷售執照。注意隨時上網(www.boe.ca.gov)查其銷售執照是否有效，並必須請客戶填寫銷售証明(Cartificate)
    1. 銷售執照號碼；
    2. 公司銷售產品；
    3. 購買產品；
    4. 簽字；
    5. 日期。
    五項資料必須由客戶填寫清楚，缺一不可。
13. 商品售至外州應有運貨証明。若外州客戶開自己貨車來取貨，必須向客戶收銷售稅;
14. 若賣至外州，但客戶指定運至 (Ship To)加州，必須向客戶收銷售稅或索取加州銷售執照。
15. 商品若以“樣品”(Sample)贈送給客戶，商家必須支付使用稅(Used Tax)。
16. 餐館申報銷售稅、現金及信用卡收入比率必須合理，若只報太少現金收入，將會被懷疑漏報現金銷售。
17. 擁有海外帳戶超過 $10,000，必須每年在6月30日前向美國財政部申報Fincen 114表。
18. 個人海外帳戶應避免與美國帳戶有往來。個人銀行帳戶每筆存款必須與個人稅表上收入相符。
19. 每年海外親友可贈予匯入個人帳戶10萬以下不須申報，超過10萬元以上，應向國稅局申報3520表。
20. 避免以銀行本票或郵局匯票或現金，付個人房屋貸款及人壽保險費用。
21. 個人有海外帳戶超過美金五萬元，可在申報1040個人稅表中申報8938表，海外房屋不動產不用申報。

(以上註意事項謹供參考，本事務所不提供免費稅務諮詢。)

二十多年會計稅務商法豐富經驗、加州註冊會計師、加州州大碩士、興大法商會計學士、美國及加州會計師協會會員。 始終秉持客戶至上的理念，堅持以專業服務精神，親切的態度，在會計、記帳、 稅務規劃、工商登記等工作上，為客戶提供最優質最完善的服務，並能為每位 客戶解決帳務、稅務、工商登記等問題，深獲客戶好評及青睞。 所以請您放心將這些專業繁重的工作交給我們，本事務所會以最確實、最完 善、最專業、最有效率、最負責的態度為您服務。在現今這個知識競爭的 時代 裡，我們將提供最優質的專業服務，幫助您的事業邁向成功之路。還可以協助 客戶申請創業等各種貸款，使客戶能得到最大的幫助，而我們的專業、經驗及 效率是我們與眾不同的地方。